在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●针对各经营事项的权限配备是否完整并形成管控“闭环”？例如，是否明确必要的记录工作？重要的管理工作是否已经被纳入绩效考核？

●权限分配是否满足基本不相容职责分离原则？例如，执行权与记录权、执行权与审批权、监督权与其他权限之间，应考虑不相容职责的分离。

分析维度2：从业务功能维度，即结合各项业务的关键环节来分在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●针对各经营事项的权限配备是否完整并形成管控“闭环”？例如，是否明确必要的记录工作？重要的管理工作是否已经被纳入绩效考核？

●权限分配是否满足基本不相容职责分离原则？例如，执行权与记录权、执行权与审批权、监督权与其他权限之间，应考虑不相容职责的分离。

分析维度2：从业务功能维度，即结合各项业务的关键环节来分析相关权限。

企业经营过程中的各类业务活动（如销售、采购、生产、人资等）可以有序地划分为一系列关键环节，该分析维度聚焦于依据企业各项业务开展所涉及的关键环节进行权限分类。由于企业的业务类型较多，仅示例如下。

●在典型的销售业务中涉及的关键权限包括：销售计划权、谈判权、定价权、授信权、合同权、发货权、收款权、会计处理权等。

●在典型的采购业务中涉及的关键权限包括：请购权、谈判权、合同权、供应商选择权、验收权、付款权、会计处理权等。

●在典型的废旧物资处置业务中涉及的关键权限包括：废旧物资鉴定权、废旧物资实物管理权、废旧物资交易单位选择权、废旧物资定价权、废旧物资称重权、废旧物资款项回收权、会计处理权等。

请注意，在此分析维度下，特定权限通常表现为一系列细分权限的组合。例如，销售及采购业务中的合同权，还可以进一步划分为合同文本制定、合同审核审批、合同用印等权限。在后续其他维度中，也会出现这种情况。

在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●权限分配能否支撑各项业务的高效开展？各项业务中应明确的权限是否已经明确并清晰地划分至具体部门或岗位？

●权限分配是否满足基本不相容职责分离原则？例如，销售发货析相关权限。

企业经营过程中的各类业务活动（如销售、采购、生产、人资等）可以有序地划分为一系列关键环节，该分析维度聚焦于依据企业各项业务开展所涉及的关键环节进行权限分类。由于企业的业务类型较多，仅示例如下。

●在典型的销售业务中涉及的关键权限包括：销售计划权、谈判权、定价权、授信权、合同权、发货权、收款权、会计处理权等。

●在典型的采购业务中涉及的关键权限包括：请购权、谈判权、合同权、供应商选择权、验收权、付款权、会计处理权等。

●在典型的废旧物资处置业务中涉及的关键权限包括：废旧物资鉴定权、废旧物资实物管理权、废旧物资交易单位选择权、废旧物资定价权、废旧物资称重权、废旧物资款项回收权、会计处理权等。

请注意，在此分析维度下，特定权限通常表现为一系列细分权限的组合。例如，销售及采购业务中的合同权，还可以进一步划分为合同文本制定、合同审核审批、合同用印等权限。在后续其他维度中，也会出现这种情况。

在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●权限分配能否支撑各项业务的高效开展？各项业务中应明确的权限是否已经明确并清晰地划分至具体部门或岗位？

●权限分配是否满足基本不相容职责分离原则？例如，销售发货权与会计处理权之间应考虑不相容职责的分离。

●权限分配是否满足专业分工原则？例如负责信审的部门，是否已经配备具备信用分析能力的人员并通过可靠路径获取信审所需要的基础数据？

分析维度3：从权限来源维度，即从企业中各个主体获取权力的方式来分析相关权限。

企业作为一个在法律框架下的运行实体，其授权体系必须遵循所适用的法律。企业内部的各项授权，则可以理解为在法定授权基础上的进一步分解。本维度聚焦于依据企业各项权限的来源进行权限分类（见表4-8）。

表4-8　权限来源维度下权限的分类、说明及示例

在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●权限分配是否合法合规？例如，是否符合《公司法》等法律法规的要求？

●企业内部授权是否有恰当的法定授权基础？例如，业务部门权权与会计处理权之间应考虑不相容职责的分离。

●权限分配是否满足专业分工原则？例如负责信审的部门，是否已经配备具备信用分析能力的人员并通过可靠路径获取信审所需要的基础数据？

分析维度3：从权限来源维度，即从企业中各个主体获取权力的方式来分析相关权限。

企业作为一个在法律框架下的运行实体，其授权体系必须遵循所适用的法律。企业内部的各项授权，则可以理解为在法定授权基础上的进一步分解。本维度聚焦于依据企业各项权限的来源进行权限分类（见表4-8）。

表4-8　权限来源维度下权限的分类、说明及示例

在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●权限分配是否合法合规？例如，是否符合《公司法》等法律法规的要求？

●企业内部授权是否有恰当的法定授权基础？例如，业务部门权限不能超过董事会授予总经理的经营权限范围。

分析维度4：从重要性维度，即根据事项的相对重要性水平分析相关权限。

“抓大放小”是贯穿于各类管理活动的基本原则，基于对“重要性”的正确评估，能够帮助企业识别管理重点，合理分配管理资源，这一点在授权方面也得到了明显的体现。一般而言，企业可以从战略影响程度、涉及金额大小、风险水平高低等角度，对各项权限进行重要性评价。本维度聚焦于依据企业各项权限的相对重要性进行权限分类（见表4-9）。

表4-9　重要性维度下权限的分类、示例及控制特点

在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●重大授权或非重大授权的划分是否合理？是否与风险评价结果相一致？

●企业针对重大或非重大授权所分配的资源是否恰当？是否存在限不能超过董事会授予总经理的经营权限范围。

分析维度4：从重要性维度，即根据事项的相对重要性水平分析相关权限。

“抓大放小”是贯穿于各类管理活动的基本原则，基于对“重要性”的正确评估，能够帮助企业识别管理重点，合理分配管理资源，这一点在授权方面也得到了明显的体现。一般而言，企业可以从战略影响程度、涉及金额大小、风险水平高低等角度，对各项权限进行重要性评价。本维度聚焦于依据企业各项权限的相对重要性进行权限分类（见表4-9）。

表4-9　重要性维度下权限的分类、示例及控制特点

在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●重大授权或非重大授权的划分是否合理？是否与风险评价结果相一致？

●企业针对重大或非重大授权所分配的资源是否恰当？是否存在资源配备不足或者过度分配资源的情况？

分析维度5：从计划与预算管理维度，即围绕计划和预算管理来分析相关权限。

在已经建立计划及预算管理体系的条件下，企业经营活动会在企业计划及预算框架下运行。本维度聚焦于依据企业各项权限及计划与预算的关系进行权限分类（见表4-10）。

表4-10　计划与预算管理维度下权限的分类、示例及控制特点

在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●企业计划与预算管理的有效性如何？各类权限能否依赖企业计划与预算管理机制？

●针对计划与预算外的权限设置是否满足计划与预算管理要求？例如，针对计划与预算外投资项目，是否充分履行了立项论证工作（此工作通常是计划与预算阶段的重点工作内容）？

分析维度6：从集团管控维度，即从集团内成员单位的角度分析相关权限。资源配备不足或者过度分配资源的情况？

分析维度5：从计划与预算管理维度，即围绕计划和预算管理来分析相关权限。

在已经建立计划及预算管理体系的条件下，企业经营活动会在企业计划及预算框架下运行。本维度聚焦于依据企业各项权限及计划与预算的关系进行权限分类（见表4-10）。

表4-10　计划与预算管理维度下权限的分类、示例及控制特点

在上述维度下，权限分析的关键点包括：

●企业计划与预算管理的有效性如何？各类权限能否依赖企业计划与预算管理机制？

●针对计划与预算外的权限设置是否满足计划与预算管理要求？例如，针对计划与预算外投资项目，是否充分履行了立项论证工作（此工作通常是计划与预算阶段的重点工作内容）？

分析维度6：从集团管控维度，即从集团内成员单位的角度分析相关权限。