如果一家KTV想要降低税负，可以想办法把税率20%的娱乐业变成税率只有5%的餐饮业。

比如，有客人来这里唱歌消费600元，正常情况下，这家KTV要缴纳120元的税，而如果这家KTV是以一家餐饮企业营业，具备KTV功能，并且顾客来吃饭消费500元以上就可以让顾客以100元的价格唱歌两小时。这样，500元的餐饮消费只需要缴纳25元的税金，100元的娱乐消费需要缴纳20元的税金，一共才交税45元，节省了75元。如果企业营业额达到6000万元，就能节省下750万元的税。有些消费场所的发票上写着“某某音乐餐厅有限公司”，就是改变了经营方式。

营改增后，餐饮与娱乐服务的增值税率均为6%。

5．改变交易方式和地点

在不同地点缴纳的税金也是不同的，很多企业都是通过这种方式来纳税筹划的。

6．重组、合并与分立

利用企业的重组、合并或分立等资本交易来纳税筹划，是目前比较复杂、纳税筹划额度也比较多的一种手段。

有一家企业要买400亩地，平均每亩地10万元，大约需要4000万元。其中只有100亩准备留作自用，其他300亩打算平均分成3块卖掉。这家企业的老板向我咨询，怎么买地比较划算。如果1000万元买的如果一家KTV想要降低税负，可以想办法把税率20%的娱乐业变成税率只有5%的餐饮业。

比如，有客人来这里唱歌消费600元，正常情况下，这家KTV要缴纳120元的税，而如果这家KTV是以一家餐饮企业营业，具备KTV功能，并且顾客来吃饭消费500元以上就可以让顾客以100元的价格唱歌两小时。这样，500元的餐饮消费只需要缴纳25元的税金，100元的娱乐消费需要缴纳20元的税金，一共才交税45元，节省了75元。如果企业营业额达到6000万元，就能节省下750万元的税。有些消费场所的发票上写着“某某音乐餐厅有限公司”，就是改变了经营方式。

营改增后，餐饮与娱乐服务的增值税率均为6%。

5．改变交易方式和地点

在不同地点缴纳的税金也是不同的，很多企业都是通过这种方式来纳税筹划的。

6．重组、合并与分立

利用企业的重组、合并或分立等资本交易来纳税筹划，是目前比较复杂、纳税筹划额度也比较多的一种手段。

有一家企业要买400亩地，平均每亩地10万元，大约需要4000万元。其中只有100亩准备留作自用，其他300亩打算平均分成3块卖掉。这家企业的老板向我咨询，怎么买地比较划算。如果1000万元买的土地，几年后出售时可能会达到5000万元，其中土地增值税是相当高的。

我给了他一个建议，假如这家企业自己是A公司，那么另外再去成立B、C、D三个公司，每家公司注册资金1000万元，各自购买100亩土地。将来出售土地时，可能不是出售土地本身，而是出售B、C、D其中一家公司的股权了，或者拿B、C、D公司去与别人合资，若干年后再转让股权。

7．利用税收优惠政策

国家出台了很多税收政策，可是有些企业根本没有去关注，更谈不上使用。没有哪一款政策是专门为哪一家企业而出台的，企业要想办法贴近政策。

比如，国家有一项政策叫作“研发费加计扣除”，意思是，如果企业花了100万元的研发费用，那么在计算所得税的时候可以按照150万元来计算列支成本。相当于减少50万元的应纳税所得额，节省12.5万元的企业所得税。如果企业投入了2000万元的研发费用，按照3000万元计算成本，就能省下250万元的税金。

所以说，如果企业能够招聘到一个会纳税筹划的财务人员，每年能够为企业创造非常高的价值。

8．转移利润

前面我们讲了，转移利润也叫转移定价，这同时也是避税的一种土地，几年后出售时可能会达到5000万元，其中土地增值税是相当高的。

我给了他一个建议，假如这家企业自己是A公司，那么另外再去成立B、C、D三个公司，每家公司注册资金1000万元，各自购买100亩土地。将来出售土地时，可能不是出售土地本身，而是出售B、C、D其中一家公司的股权了，或者拿B、C、D公司去与别人合资，若干年后再转让股权。

7．利用税收优惠政策

国家出台了很多税收政策，可是有些企业根本没有去关注，更谈不上使用。没有哪一款政策是专门为哪一家企业而出台的，企业要想办法贴近政策。

比如，国家有一项政策叫作“研发费加计扣除”，意思是，如果企业花了100万元的研发费用，那么在计算所得税的时候可以按照150万元来计算列支成本。相当于减少50万元的应纳税所得额，节省12.5万元的企业所得税。如果企业投入了2000万元的研发费用，按照3000万元计算成本，就能省下250万元的税金。

所以说，如果企业能够招聘到一个会纳税筹划的财务人员，每年能够为企业创造非常高的价值。

8．转移利润

前面我们讲了，转移利润也叫转移定价，这同时也是避税的一种方法。如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司。在老板的整个产业链条中，如果有某一家公司是享受税收优惠政策的，那么也可能会成为利润转移的对象。但是，要避免被认定为关联交易。

9．利用外部专家

企业想凭借一己之力去避税、纳税筹划可能有些困难，因为很多财务人员不懂业务、对税法不够精通、思维僵化、难以有创新思维，所以企业可以寻找外部的专家帮忙避税、纳税筹划。

一般来说，企业纳税筹划100万元，可能在财务专家身上只花费二三十万元，企业纳税筹划1000万元，在专家身上可能也就花费不到一百万元，可以说是小投入、大回报。正因如此，我的团队每年给企业做的税务规划咨询案例都非常之多，这个财务咨询服务对企业来说不是花钱的，而是帮助企业赚钱的。

10．不战而屈人之兵

这是指企业不需要自己去改变什么，而是通过行业协会、行业商会，或者培训时的同学会，主动与政府互动，去跟税务局、政府要政策，让政府为某个行业专门出台一个税收优惠政策。比如，煤炭行业就通过这种方式获得了一些优惠政策。

以上是企业常见的十种纳税筹划方法，掌握以上方法并且在企业中灵活运用，一定能够有效降低企业的税负。方法。如上游公司通过定价把利润转移到下游低税率的公司。在老板的整个产业链条中，如果有某一家公司是享受税收优惠政策的，那么也可能会成为利润转移的对象。但是，要避免被认定为关联交易。

9．利用外部专家

企业想凭借一己之力去避税、纳税筹划可能有些困难，因为很多财务人员不懂业务、对税法不够精通、思维僵化、难以有创新思维，所以企业可以寻找外部的专家帮忙避税、纳税筹划。

一般来说，企业纳税筹划100万元，可能在财务专家身上只花费二三十万元，企业纳税筹划1000万元，在专家身上可能也就花费不到一百万元，可以说是小投入、大回报。正因如此，我的团队每年给企业做的税务规划咨询案例都非常之多，这个财务咨询服务对企业来说不是花钱的，而是帮助企业赚钱的。

10．不战而屈人之兵

这是指企业不需要自己去改变什么，而是通过行业协会、行业商会，或者培训时的同学会，主动与政府互动，去跟税务局、政府要政策，让政府为某个行业专门出台一个税收优惠政策。比如，煤炭行业就通过这种方式获得了一些优惠政策。

以上是企业常见的十种纳税筹划方法，掌握以上方法并且在企业中灵活运用，一定能够有效降低企业的税负。第10章　财务升级路线图：财务升级与变

革

提升企业财务管理，把握企业发展方向。

有些企业会记流水账，但流水账的坏处是很难查清企业的资产，因为流水账不具备账与账之间的相互校验性。做流水账的企业很难做大。业务部门的流程不清晰、财务人员的力量太薄弱，相互之间又不配合，导致企业财务做不好。

要成为真正的老板，花一定的费用去帮助企业提升管理是非常有必要的。管理提升了，自己才会有更多的思考时间，老板应该具备这样的格局。

民营企业财务管理的阶段

一个企业在发展壮大的过程中，财务工作也一定在逐步规范化，但同时也会存在着不少问题。那么，财务管理如何升级，就变成了众多老板考虑的问题。

民营企业的财务管理可以分成以下几个阶段。

1．流水账阶段第10章　财务升级路线图：财务升级与变

革

提升企业财务管理，把握企业发展方向。

有些企业会记流水账，但流水账的坏处是很难查清企业的资产，因为流水账不具备账与账之间的相互校验性。做流水账的企业很难做大。业务部门的流程不清晰、财务人员的力量太薄弱，相互之间又不配合，导致企业财务做不好。

要成为真正的老板，花一定的费用去帮助企业提升管理是非常有必要的。管理提升了，自己才会有更多的思考时间，老板应该具备这样的格局。

民营企业财务管理的阶段

一个企业在发展壮大的过程中，财务工作也一定在逐步规范化，但同时也会存在着不少问题。那么，财务管理如何升级，就变成了众多老板考虑的问题。

民营企业的财务管理可以分成以下几个阶段。

1．流水账阶段一个企业刚刚成立不久，规模很小，年营业额在1000万元以下，这个时候一般是老板或老板娘自己记账，或者是老板的亲戚来记账。没有人懂得现代会计的记账方式，就随便做一个现金的流水账，比如一天收了多少钱、花了多少钱、还剩下多少钱等。流水账的坏处是很难查清企业的资产，万一企业损失了一点儿钱，通过流水账是很难查清的。因为流水账不具备账与账之间的相互校验性，做流水账的企业一般也很难做大。

2．糊涂账阶段

当老板发现流水账满足不了企业管理的要求时，就开始招聘专职的财务人员来组建财务部并做“财务账”，但这个时候做的基本都是“糊涂账”。此时，企业的规模也不是很大，招聘来的财务人员的能力水平和工资都不是很高，要么是学校刚毕业的，要么是中途改行做会计的，要么就是一直在小公司没有在大公司工作过的。

这些人做出来的往往是糊涂账，输出的报表也是不正确的。而老板此时也处于迷迷糊糊的状态，管理企业只靠自己的感觉，不能用财务报表上的数字来支撑自己的决策。

3．财务变革阶段

当老板自己也忍受不了糊涂账的时候，就开始想要做财务的升级和变革了。于是，他们会主动学习一些财务知识，或者是去听课（如我主讲的《老板利润管控》课程），或者是请财务老师给企业做诊断。财务变革与老板自身的格局和战略规划紧密相关。有的老板已经意识一个企业刚刚成立不久，规模很小，年营业额在1000万元以下，这个时候一般是老板或老板娘自己记账，或者是老板的亲戚来记账。没有人懂得现代会计的记账方式，就随便做一个现金的流水账，比如一天收了多少钱、花了多少钱、还剩下多少钱等。流水账的坏处是很难查清企业的资产，万一企业损失了一点儿钱，通过流水账是很难查清的。因为流水账不具备账与账之间的相互校验性，做流水账的企业一般也很难做大。

2．糊涂账阶段

当老板发现流水账满足不了企业管理的要求时，就开始招聘专职的财务人员来组建财务部并做“财务账”，但这个时候做的基本都是“糊涂账”。此时，企业的规模也不是很大，招聘来的财务人员的能力水平和工资都不是很高，要么是学校刚毕业的，要么是中途改行做会计的，要么就是一直在小公司没有在大公司工作过的。

这些人做出来的往往是糊涂账，输出的报表也是不正确的。而老板此时也处于迷迷糊糊的状态，管理企业只靠自己的感觉，不能用财务报表上的数字来支撑自己的决策。

3．财务变革阶段

当老板自己也忍受不了糊涂账的时候，就开始想要做财务的升级和变革了。于是，他们会主动学习一些财务知识，或者是去听课（如我主讲的《老板利润管控》课程），或者是请财务老师给企业做诊断。财务变革与老板自身的格局和战略规划紧密相关。有的老板已经意识