考虑人力资源数量和质量的变化对薪酬总额的影响。一般来说，薪酬总额与人力资源数量成正比，而且当企业新进的人力资源素质普遍高于流失人力资源的素质时，企业需要支付更高的薪酬；反之，则不需要支付较高的薪酬。

（2）上年度加薪幅度。在制定本年度的薪酬预算时，企业还要参考上年度的加薪幅度，确保企业不同年份的薪酬政策能够保持一致性与连

贯性。

（3）财务状况。在企业其他情况不变的情况下，财务状况也是决定企业薪酬预算水平的一个重要因素，企业财务状况越好，薪酬预算水平越会有所提升；反之，则薪酬上涨幅度会有所下降。

2．企业战略目标

薪酬预算的有效执行，离不开对企业战略目标的解读，这种解读是根据以往年份企业经营业绩及目前企业经营状况，以企业盈利空间为前提，编制出契合企业战略目标及经营实际的薪酬预算。这样，才能保证具体的薪酬预算措施能够有效开展。

为了更好地解读企业的战略目标，人力资源部门可以将企业的战略目标分解为部门业务目标、财务目标、人力资源目标，通过解读每一个版块所应承担的目标任务，再整体把握企业的战略目标，从而制定合理的薪酬

预算。考虑人力资源数量和质量的变化对薪酬总额的影响。一般来说，薪酬总额与人力资源数量成正比，而且当企业新进的人力资源素质普遍高于流失人力资源的素质时，企业需要支付更高的薪酬；反之，则不需要支付较高的薪酬。

（2）上年度加薪幅度。在制定本年度的薪酬预算时，企业还要参考上年度的加薪幅度，确保企业不同年份的薪酬政策能够保持一致性与连

贯性。

（3）财务状况。在企业其他情况不变的情况下，财务状况也是决定企业薪酬预算水平的一个重要因素，企业财务状况越好，薪酬预算水平越会有所提升；反之，则薪酬上涨幅度会有所下降。

2．企业战略目标

薪酬预算的有效执行，离不开对企业战略目标的解读，这种解读是根据以往年份企业经营业绩及目前企业经营状况，以企业盈利空间为前提，编制出契合企业战略目标及经营实际的薪酬预算。这样，才能保证具体的薪酬预算措施能够有效开展。

为了更好地解读企业的战略目标，人力资源部门可以将企业的战略目标分解为部门业务目标、财务目标、人力资源目标，通过解读每一个版块所应承担的目标任务，再整体把握企业的战略目标，从而制定合理的薪酬

预算。3.4.4 控制薪酬预算的关键点

薪酬预算的开展，还要对薪酬预算的关键点进行有效且精准的控制，主要有以下需要控制的关键点。

1．计划套表模板

合理编制计划套表模板，是薪酬预算控制的前提。人力资源部门应与业务部门进行有效沟通，在此基础上编制计划套表模板。计划套表模板的设定步骤如图3-2所示。

2．预算模板

薪酬预算模板的设定步骤如图3-3所示。3.4.4 控制薪酬预算的关键点

薪酬预算的开展，还要对薪酬预算的关键点进行有效且精准的控制，主要有以下需要控制的关键点。

1．计划套表模板

合理编制计划套表模板，是薪酬预算控制的前提。人力资源部门应与业务部门进行有效沟通，在此基础上编制计划套表模板。计划套表模板的设定步骤如图3-2所示。

2．预算模板

薪酬预算模板的设定步骤如图3-3所示。3．薪酬预算控制内容

薪酬预算要控制的内容是固定薪酬成本和变动薪酬成本。

（1）固定薪酬成本：指月度或年度必须发放的薪酬所占用的现金流，与企业的人力资源总量有关，主要用于稳定人力资源队伍，提升公平性。

固定薪酬预算的编制要根据部门、岗位和人力资源数量与种类确定，并考虑整个企业的招聘周期和员工的到岗时间，以确保固定薪酬能充分发挥公平性。

（2）变动薪酬成本：指依据一定的条件而发放的现金流（奖金、激励兑现等），此部分薪酬通常与业务目标有明确的关联，还有着良好的激励效果。

在编制变动薪酬预算时，要预测该预算与营业收入、毛利、净利润率之间的逻辑关系，并评估变动薪酬的激励效果能否与企业下一年3．薪酬预算控制内容

薪酬预算要控制的内容是固定薪酬成本和变动薪酬成本。

（1）固定薪酬成本：指月度或年度必须发放的薪酬所占用的现金流，与企业的人力资源总量有关，主要用于稳定人力资源队伍，提升公平性。

固定薪酬预算的编制要根据部门、岗位和人力资源数量与种类确定，并考虑整个企业的招聘周期和员工的到岗时间，以确保固定薪酬能充分发挥公平性。

（2）变动薪酬成本：指依据一定的条件而发放的现金流（奖金、激励兑现等），此部分薪酬通常与业务目标有明确的关联，还有着良好的激励效果。

在编制变动薪酬预算时，要预测该预算与营业收入、毛利、净利润率之间的逻辑关系，并评估变动薪酬的激励效果能否与企业下一年度新产品（项目）上线计划实现同步。

3.5 明确成本项目，编制招聘计划和预算

企业的招聘计划一般根据用人部门的增员需求而开展，HR会结合企业的人力资源成本预算，对一定时期内需要招聘的人力资源岗位、人力资源数量、人力资源资质要求等进行明确，然后依据要求做好招聘成本预算，来编制招聘计划和预算。

3.5.1 招聘成本的构成项目与评估分析

招聘计划和预算的编制，离不开对企业历史招聘成本的研究。对于一家持续经营的企业来说，招聘活动一直都存在，企业的HR在招聘计划与预算编制启动之时，要了解构成招聘成本的各个项目。

1．招聘活动中的成本

就招聘活动而言，在其开展的过程中，成本花费体现在表3-6所列出的方面。招聘活动中的成本项目，也是招聘计划和预算编制过程中最关注的点。因为，只有招聘成本为企业带来合适的人才时，才算是“将钱花到了点子上”。度新产品（项目）上线计划实现同步。

3.5 明确成本项目，编制招聘计划和预算

企业的招聘计划一般根据用人部门的增员需求而开展，HR会结合企业的人力资源成本预算，对一定时期内需要招聘的人力资源岗位、人力资源数量、人力资源资质要求等进行明确，然后依据要求做好招聘成本预算，来编制招聘计划和预算。

3.5.1 招聘成本的构成项目与评估分析

招聘计划和预算的编制，离不开对企业历史招聘成本的研究。对于一家持续经营的企业来说，招聘活动一直都存在，企业的HR在招聘计划与预算编制启动之时，要了解构成招聘成本的各个项目。

1．招聘活动中的成本

就招聘活动而言，在其开展的过程中，成本花费体现在表3-6所列出的方面。招聘活动中的成本项目，也是招聘计划和预算编制过程中最关注的点。因为，只有招聘成本为企业带来合适的人才时，才算是“将钱花到了点子上”。2．招聘活动中的成本评估分析

对招聘活动中的成本项目进行评估分析，也就是对招聘活动中的费用开支进行调查、核实，可以通过以下几个公式对招聘成本进行评估分析。

招聘成本总效用=录用人数÷招聘总成本2．招聘活动中的成本评估分析

对招聘活动中的成本项目进行评估分析，也就是对招聘活动中的费用开支进行调查、核实，可以通过以下几个公式对招聘成本进行评估分析。

招聘成本总效用=录用人数÷招聘总成本