是让这家北京的公司搬到河北廊坊。可是如果这家北京的公司搬到河北，就需要按照税法的要求先在北京注销公司，然后再到河北重新成立，并且税务局要查这家公司近三年的账。

老板考虑了一下，还是不想注销北京的公司。

后来，老板想出了一个方法，就是在河北廊坊重新成立一家公司。北京的公司买好地、建好厂房给廊坊的公司使用，并且这两家公司都是老板个人所有的。有人觉得，既然都是这个老板的公司，相当于左口袋的钱放进了右口袋，廊坊公司不用给北京公司交租金。但这种想法是错误的。廊坊公司一定要给北京公司交租金，并且要按照“市场公允价”，这叫作关联交易。

经过计算，廊坊公司每年给北京公司交的租金将产生84万元的税金。于是这位老板有些想不通，“我自己用自己的土地，为啥要缴这么多税”？

为了避免缴纳这84万元的税，这位老板又想了一个方法，就是让北京公司把这块地卖给廊坊公司。后来经过计算，如果交易这块土地，仅土地增值税就要交2000多万元。开始这个老板觉得长痛不如短痛，与其每年都交84万元，还不如一次性买卖，可没想到短痛更痛，而且痛不可言。

这就是没有提前做好规划导致的结果。

如果这位老板提前做好规划，事情就简单得多。比如，北京公司要花一亿元买土地建厂房，可以直接用这一亿元注册成立廊坊公司，然后再由廊坊公司用这笔钱购买土地。这样，土地和厂房就是廊坊公司名下的资产了，根本不会导致后来那一系列复杂的问题。是让这家北京的公司搬到河北廊坊。可是如果这家北京的公司搬到河北，就需要按照税法的要求先在北京注销公司，然后再到河北重新成立，并且税务局要查这家公司近三年的账。

老板考虑了一下，还是不想注销北京的公司。

后来，老板想出了一个方法，就是在河北廊坊重新成立一家公司。北京的公司买好地、建好厂房给廊坊的公司使用，并且这两家公司都是老板个人所有的。有人觉得，既然都是这个老板的公司，相当于左口袋的钱放进了右口袋，廊坊公司不用给北京公司交租金。但这种想法是错误的。廊坊公司一定要给北京公司交租金，并且要按照“市场公允价”，这叫作关联交易。

经过计算，廊坊公司每年给北京公司交的租金将产生84万元的税金。于是这位老板有些想不通，“我自己用自己的土地，为啥要缴这么多税”？

为了避免缴纳这84万元的税，这位老板又想了一个方法，就是让北京公司把这块地卖给廊坊公司。后来经过计算，如果交易这块土地，仅土地增值税就要交2000多万元。开始这个老板觉得长痛不如短痛，与其每年都交84万元，还不如一次性买卖，可没想到短痛更痛，而且痛不可言。

这就是没有提前做好规划导致的结果。

如果这位老板提前做好规划，事情就简单得多。比如，北京公司要花一亿元买土地建厂房，可以直接用这一亿元注册成立廊坊公司，然后再由廊坊公司用这笔钱购买土地。这样，土地和厂房就是廊坊公司名下的资产了，根本不会导致后来那一系列复杂的问题。所以，企业在做纳税筹划的时候一定要提前规划，事前做属于合法纳税筹划，事后再做就属于偷税了。

2．合法合理原则

这条原则是指企业要做的事情必须在道义上、逻辑上和法律上都能够说得过去。

3．风险可控原则

在纳税筹划过程中，企业一定会承担一定的风险，但要保证这些风险在企业可控范围之内。

4．全局性原则

企业做纳税筹划的时候要从全局考虑，有时候税负虽然降下来了，但是其他指标没有完成，也是不行的。比如，企业因为纳税筹划导致某些指标没有完成，不能融资或上市，这是不可以的。

5．成本效益原则

纳税筹划规划也要考虑成本。比如，企业花100万元请人帮忙做纳税筹划规划，最终纳税筹划的金额是30万元，这样就太不划算了。与其这样，可以直接缴纳30万元税款，企业还能节省70万元。同时，纳税筹划规划一定不能影响业务的发展与开拓。所以，企业在做纳税筹划的时候一定要提前规划，事前做属于合法纳税筹划，事后再做就属于偷税了。

2．合法合理原则

这条原则是指企业要做的事情必须在道义上、逻辑上和法律上都能够说得过去。

3．风险可控原则

在纳税筹划过程中，企业一定会承担一定的风险，但要保证这些风险在企业可控范围之内。

4．全局性原则

企业做纳税筹划的时候要从全局考虑，有时候税负虽然降下来了，但是其他指标没有完成，也是不行的。比如，企业因为纳税筹划导致某些指标没有完成，不能融资或上市，这是不可以的。

5．成本效益原则

纳税筹划规划也要考虑成本。比如，企业花100万元请人帮忙做纳税筹划规划，最终纳税筹划的金额是30万元，这样就太不划算了。与其这样，可以直接缴纳30万元税款，企业还能节省70万元。同时，纳税筹划规划一定不能影响业务的发展与开拓。工具　纳税筹划的十大方法

我们在给企业做咨询过程中，积累了大量的纳税筹划规划案例。虽然有人说，这些经验都是老师们“吃饭的家伙”，不应轻易对外分享。但是考虑到客户的价值，而且我们的课程内容也在不断升级更新，所以这里仍然要分享一部分我们常用的纳税筹划手法。法律在不断更新、完善，逻辑原理和思维却是可以延续使用的。

1．利用企业性质纳税筹划

企业的性质分很多种，有的叫作无限责任公司，有的叫作有限责任公司。无限责任公司又分为合伙企业、个体工商户、个人独资企业；有限责任公司又分一人有限公司、多人有限公司、股份有限公司、国有独资公司等，形式不同，纳税要求也不同。

无限责任公司不需要缴企业所得税，但是要承担无限连带责任；有限责任公司需要缴纳企业所得税，并且根据企业认缴的注册资本金来承担法律风险。了解清楚企业的性质，就可以利用它来纳税筹划。

广东有一位做美容美发产品的老板，在听了我的课以后决定纳税筹划。她把原来的一家公司变成了三家，分别注册成一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户，其中个体工商户由于不用缴纳企业所得税，利润最高。

国家对于个体工商户的政策是默认个体工商户没有建账，没有专工具　纳税筹划的十大方法

我们在给企业做咨询过程中，积累了大量的纳税筹划规划案例。虽然有人说，这些经验都是老师们“吃饭的家伙”，不应轻易对外分享。但是考虑到客户的价值，而且我们的课程内容也在不断升级更新，所以这里仍然要分享一部分我们常用的纳税筹划手法。法律在不断更新、完善，逻辑原理和思维却是可以延续使用的。

1．利用企业性质纳税筹划

企业的性质分很多种，有的叫作无限责任公司，有的叫作有限责任公司。无限责任公司又分为合伙企业、个体工商户、个人独资企业；有限责任公司又分一人有限公司、多人有限公司、股份有限公司、国有独资公司等，形式不同，纳税要求也不同。

无限责任公司不需要缴企业所得税，但是要承担无限连带责任；有限责任公司需要缴纳企业所得税，并且根据企业认缴的注册资本金来承担法律风险。了解清楚企业的性质，就可以利用它来纳税筹划。

广东有一位做美容美发产品的老板，在听了我的课以后决定纳税筹划。她把原来的一家公司变成了三家，分别注册成一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户，其中个体工商户由于不用缴纳企业所得税，利润最高。

国家对于个体工商户的政策是默认个体工商户没有建账，没有专职财务人员，因此，民营企业如果能被认定为个体就尽量申请认定为个体（核定征收），尽量不要被认定为一般纳税人或查账征收，因为被认定为个体并核定后就没有人来查账，风险比较低。所以，个体工商户形式是民营企业老板赚取第一桶金的方法之一。

利用企业性质纳税不仅与有限责任和无限责任有关，还与企业是否建立分公司、子公司有关。建立分公司的好处是可以把所得税汇总合并纳税。比如北京的一家企业，在海淀区有一家公司，在朝阳区也有一家公司，海淀公司盈利500万元，朝阳公司亏损500万元，因为这两家公司都是同一家公司的分公司，所以最后缴纳所得税的时候需要把利润合并到一起，也就是总利润为0，这样就省下了125万的企业所得税。但如果是子公司的话，就需要独立纳税，比如海淀公司盈利500万元，需要独立承担125万元的企业所得税，而朝阳公司亏损500万元，不需要缴税。

除此之外，企业注册地点、是否选择高新技术企业等，也决定着企业能否利用企业性质纳税筹划。

2．业务拆分

业务拆分是指把企业的一项业务拆分成两项业务，通过业务拆分把企业的税负降低。

比如一家卖空调的企业，可以把传统的空调业务拆分成销售和安装两项业务。这样，销售需要缴纳17%的税，而安装则只需要缴纳3%的税。按照传统的方式，企业卖一台空调5000元，这5000元既包括空调的价钱，又包括上门安装的钱。如果不拆分，企业要缴纳职财务人员，因此，民营企业如果能被认定为个体就尽量申请认定为个体（核定征收），尽量不要被认定为一般纳税人或查账征收，因为被认定为个体并核定后就没有人来查账，风险比较低。所以，个体工商户形式是民营企业老板赚取第一桶金的方法之一。

利用企业性质纳税不仅与有限责任和无限责任有关，还与企业是否建立分公司、子公司有关。建立分公司的好处是可以把所得税汇总合并纳税。比如北京的一家企业，在海淀区有一家公司，在朝阳区也有一家公司，海淀公司盈利500万元，朝阳公司亏损500万元，因为这两家公司都是同一家公司的分公司，所以最后缴纳所得税的时候需要把利润合并到一起，也就是总利润为0，这样就省下了125万的企业所得税。但如果是子公司的话，就需要独立纳税，比如海淀公司盈利500万元，需要独立承担125万元的企业所得税，而朝阳公司亏损500万元，不需要缴税。

除此之外，企业注册地点、是否选择高新技术企业等，也决定着企业能否利用企业性质纳税筹划。

2．业务拆分

业务拆分是指把企业的一项业务拆分成两项业务，通过业务拆分把企业的税负降低。

比如一家卖空调的企业，可以把传统的空调业务拆分成销售和安装两项业务。这样，销售需要缴纳17%的税，而安装则只需要缴纳3%的税。按照传统的方式，企业卖一台空调5000元，这5000元既包括空调的价钱，又包括上门安装的钱。如果不拆分，企业要缴纳5000元的17%作为税款，也就是850元。如果把这5000元拆分成空调费4500元和上门安装费用500元，那么只有4500元的销售金额需要缴纳17%的税，另外的500元安装费只要缴纳3%的税即可，一共才780元，这样就省下了70元。

3．改变供应链

改变供应链，包括重新塑造供应链、缩短供应链和延长供应链。采用延长供应链的方法时，可以把企业的采购部门独立出去，专门成立一家供货的公司；采用缩短供应链的方法时，可以把外部的供应商直接收购过来，变成自己公司的一部分。

有一家做家具的企业，需要购买板材、木材等原材料，但是又拿不到发票，这样一来就没有进项，导致企业的税负很高。于是我建议这家企业的老板重新塑造供应链，让老板去找当地的农民合作，成立一个合作社。这样就可以从农民那里收购木料，加工成板材，然后再卖给自己的家具公司。这样，自己给自己塑造了一个供应商，通过这家供应商拿到发票，同时，还可以拿到另外一种发票，叫作农产品收购凭证。

4．改变经营方式

改变经营方式也是企业降低税负的一种常用方法。对于娱乐业来说，营业税改征增值税（简称“营改增”）之前要按照20%的营业税缴税。东莞娱乐业发达是有原因的，因为东莞那里的税率只有5%。5000元的17%作为税款，也就是850元。如果把这5000元拆分成空调费4500元和上门安装费用500元，那么只有4500元的销售金额需要缴纳17%的税，另外的500元安装费只要缴纳3%的税即可，一共才780元，这样就省下了70元。

3．改变供应链

改变供应链，包括重新塑造供应链、缩短供应链和延长供应链。采用延长供应链的方法时，可以把企业的采购部门独立出去，专门成立一家供货的公司；采用缩短供应链的方法时，可以把外部的供应商直接收购过来，变成自己公司的一部分。

有一家做家具的企业，需要购买板材、木材等原材料，但是又拿不到发票，这样一来就没有进项，导致企业的税负很高。于是我建议这家企业的老板重新塑造供应链，让老板去找当地的农民合作，成立一个合作社。这样就可以从农民那里收购木料，加工成板材，然后再卖给自己的家具公司。这样，自己给自己塑造了一个供应商，通过这家供应商拿到发票，同时，还可以拿到另外一种发票，叫作农产品收购凭证。

4．改变经营方式

改变经营方式也是企业降低税负的一种常用方法。对于娱乐业来说，营业税改征增值税（简称“营改增”）之前要按照20%的营业税缴税。东莞娱乐业发达是有原因的，因为东莞那里的税率只有5%。