①填列申请部门、供应商名称及相关资料，标明货款支付方式。②由采购主管对供应商信用额度等内容进行审核。③由采购部经理进行审核，确保采购资金排款计划的合理性、执行的准确性。④由进货结算员审核货票到位情况，保证付款金额与发票金额相对应。⑤及时对应收返利、补差等的准确性进行审核，保证对应合同条款的执行。⑥由往来账主管审核，按规定要求供应商及时配合对账，保证双方账务准确对应。⑦由财务部经理进行审核，实现对资金计划和结算的整体把握。⑧由总经理进行审批，统筹安排公司的资金，保证资金周转速度和效益。

案例 透视财务报表，识别潜在风险

作为非财务经理，要能透视财务报表，识别企业的潜在风险。盈利结构风险分析如表8-1所示，资产负债表各项目分析如表8-2所示。表8-1 盈利结构风险分析①填列申请部门、供应商名称及相关资料，标明货款支付方式。②由采购主管对供应商信用额度等内容进行审核。③由采购部经理进行审核，确保采购资金排款计划的合理性、执行的准确性。④由进货结算员审核货票到位情况，保证付款金额与发票金额相对应。⑤及时对应收返利、补差等的准确性进行审核，保证对应合同条款的执行。⑥由往来账主管审核，按规定要求供应商及时配合对账，保证双方账务准确对应。⑦由财务部经理进行审核，实现对资金计划和结算的整体把握。⑧由总经理进行审批，统筹安排公司的资金，保证资金周转速度和效益。

案例 透视财务报表，识别潜在风险

作为非财务经理，要能透视财务报表，识别企业的潜在风险。盈利结构风险分析如表8-1所示，资产负债表各项目分析如表8-2所示。表8-1 盈利结构风险分析表8-2 资产负债表各项目分析

续表

（1）从投资或资产角度分析甲公司2019年变动率（见图8-2）。表8-2 资产负债表各项目分析

续表

（1）从投资或资产角度分析甲公司2019年变动率（见图8-2）。图8-2 从投资或资产角度分析甲公司2019年变动率

2019年甲公司的流动资产比上年度增加了3 824 000元，增长率为24.17%，主要由于货币资金、应收账款和存货增加，导致了资产整体增长31.47%;2019年甲公司的长期投资比上年增长20%;2019年甲公司的固定资产比上年增加了4 210 000元，增长率为45.91%,主要是购建了固定资产。2019年甲公司无形资产及其他资产比上年增长6.49%。可见，甲公司的生产规模在扩张。（2）从筹资角度分析甲公司2019年变动率（见图8-3）。图8-2 从投资或资产角度分析甲公司2019年变动率

2019年甲公司的流动资产比上年度增加了3 824 000元，增长率为24.17%，主要由于货币资金、应收账款和存货增加，导致了资产整体增长31.47%;2019年甲公司的长期投资比上年增长20%;2019年甲公司的固定资产比上年增加了4 210 000元，增长率为45.91%,主要是购建了固定资产。2019年甲公司无形资产及其他资产比上年增长6.49%。可见，甲公司的生产规模在扩张。（2）从筹资角度分析甲公司2019年变动率（见图8-3）。图8-3 从筹资角度分析甲公司2019年变动率

2019年甲公司筹资规模的增长幅度大于资产规模的增长幅度，即负债合计增加6 717 000元，增长率为99.47%，高出资产总额增长率68个百分点。其中，短期借款增长60%，应付账款增长582.08%。但从40%的资产负债率来看，因为没有超过50%，还是属于稳健经营的。（3）从权益角度分析甲公司2019年变动率（见图8-4）。图8-3 从筹资角度分析甲公司2019年变动率

2019年甲公司筹资规模的增长幅度大于资产规模的增长幅度，即负债合计增加6 717 000元，增长率为99.47%，高出资产总额增长率68个百分点。其中，短期借款增长60%，应付账款增长582.08%。但从40%的资产负债率来看，因为没有超过50%，还是属于稳健经营的。（3）从权益角度分析甲公司2019年变动率（见图8-4）。图8-4 从权益角度分析甲公司2019年变动率

权益项目中的所有者权益增长幅度为7.60%，远小于负债的增长率（99.47%），也小于资产增长率的31.47%。这说明企业经济效益不够理想。从资产负债表各项目结构（垂直分析）来看，甲公司2019年流动资产比重比上年降低，而固定资产比重高于上年；短期借款、应付账款比重高于上年，所有者权益比重低于上年。图8-4 从权益角度分析甲公司2019年变动率

权益项目中的所有者权益增长幅度为7.60%，远小于负债的增长率（99.47%），也小于资产增长率的31.47%。这说明企业经济效益不够理想。从资产负债表各项目结构（垂直分析）来看，甲公司2019年流动资产比重比上年降低，而固定资产比重高于上年；短期借款、应付账款比重高于上年，所有者权益比重低于上年。