呆账率的计算公式

呆账率＝呆账总额÷销售额×100%

管理指标包括费用额和费用利润率两个指标。

成本费用总额。成本费用总额即总成本。

【实战指引】

成本费用总额的计算公式

成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

费用利润率。费用利润率是企业某个期间的利润总额与成本费用总额的比率。

【实战指引】

费用利润率的计算公式

费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%

（2）动态指标及其计算公式

动态指标是考虑了货币资金的时间价值因素而计算的指标，主要包括投资回收期（动态）、净现值、净现值率等。

投资回收期（Pt）。投资回收期是指投资项目投产后获得的收益总额达到该投资项目投入的投资总额所需要的时间（年限）。呆账率的计算公式

呆账率＝呆账总额÷销售额×100%

管理指标包括费用额和费用利润率两个指标。

成本费用总额。成本费用总额即总成本。

【实战指引】

成本费用总额的计算公式

成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用

费用利润率。费用利润率是企业某个期间的利润总额与成本费用总额的比率。

【实战指引】

费用利润率的计算公式

费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%

（2）动态指标及其计算公式

动态指标是考虑了货币资金的时间价值因素而计算的指标，主要包括投资回收期（动态）、净现值、净现值率等。

投资回收期（Pt）。投资回收期是指投资项目投产后获得的收益总额达到该投资项目投入的投资总额所需要的时间（年限）。【实战指引】

投资回收期的计算公式

投资回收期=累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值÷出现正值年份的净现金流量

投资回收期与资本周转速度是呈反比的。一般资金的周转速度越快，回收期就越短，风险就越小，盈利也就越好。

净现值。净现值指未来资金流入现值与未来资金流出现值的差额。

【实战指引】

净现值的计算公式

NPV=∑（CI-CO）÷（1+i）^t（其中CI指现金流入，CO指现金流出，（CI-CO）是第t年净现金流量，i是基准收益率。）

净现值计算方法考虑了资金的时间价值和投资风险。企业可根据净现值的数值了解企业投资可接受的最低范围是多少。

净现值率。净现值率是指项目净现值与原始投资现值的比率，又称“净现值总额”，它用来衡量不同投资方案的获利能力大小。一般来说，净现值率与单位投资收益呈正比，即净现值率越小，单位投资的收益就越低，反之亦然。企业可根据净现值率了解企业投资项目的质量如何，盈利能力如何。

企业在编制预算时，要参考核心指标和计算公式，以确保预算表更为科学、系统，为企业经营决策提供更完善的参考和依据。【实战指引】

投资回收期的计算公式

投资回收期=累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值÷出现正值年份的净现金流量

投资回收期与资本周转速度是呈反比的。一般资金的周转速度越快，回收期就越短，风险就越小，盈利也就越好。

净现值。净现值指未来资金流入现值与未来资金流出现值的差额。

【实战指引】

净现值的计算公式

NPV=∑（CI-CO）÷（1+i）^t（其中CI指现金流入，CO指现金流出，（CI-CO）是第t年净现金流量，i是基准收益率。）

净现值计算方法考虑了资金的时间价值和投资风险。企业可根据净现值的数值了解企业投资可接受的最低范围是多少。

净现值率。净现值率是指项目净现值与原始投资现值的比率，又称“净现值总额”，它用来衡量不同投资方案的获利能力大小。一般来说，净现值率与单位投资收益呈正比，即净现值率越小，单位投资的收益就越低，反之亦然。企业可根据净现值率了解企业投资项目的质量如何，盈利能力如何。

企业在编制预算时，要参考核心指标和计算公式，以确保预算表更为科学、系统，为企业经营决策提供更完善的参考和依据。5 如何编制预算表

预算表是预算管理的重要工具。通过编制预算表，CEO和相关人员可以知晓部门业务、项目和工程的进度，从而为定期分析、加强控制提供依据。预算表包括预算汇总表和多个附表，它是一系列表格的统称。其中，附表包括销售预算表、生产预算表、财务预算表、制造费用预算表、直接材料预算表、直接人工预算表、产品成本预算表、销售及管理费用预算表等。

相关财务人员在编制预算表时，一般要遵循图3-3所示的6个步骤。

图3-3 编制预算表的6个步骤

（1）制定总体目标5 如何编制预算表

预算表是预算管理的重要工具。通过编制预算表，CEO和相关人员可以知晓部门业务、项目和工程的进度，从而为定期分析、加强控制提供依据。预算表包括预算汇总表和多个附表，它是一系列表格的统称。其中，附表包括销售预算表、生产预算表、财务预算表、制造费用预算表、直接材料预算表、直接人工预算表、产品成本预算表、销售及管理费用预算表等。

相关财务人员在编制预算表时，一般要遵循图3-3所示的6个步骤。

图3-3 编制预算表的6个步骤

（1）制定总体目标企业在编制预算表之前，要考虑自身的长远规划，并有效地利用各种战略分析工具，为企业将来的发展提供明确的方向。同时，在进行财务预算编制之前要系统地搜集、整理企业内部及外部的历史资料，全面掌握企业过去和当前的经营状况、财务状况，以及未来的发展趋势。

制定企业的总体目标非常重要。如果把编制预算表比作在大海上航行，那么总体目标就是灯塔和终点。如果不确定灯塔和终点，那么企业的预算编制过程就像是在茫茫大海上无序航行，没有方向和目标。

总之，为了避免预算编制的盲目性，企业的高层管理者必须从企业的整体利益出发，先制定企业的总体目标，再确定预算编制的方针，并以此作为规范预算编制行为的指南，使各个职能部门编制的预算既符合企业的总体目标也符合自身的实际情况。

（2）搜集一手资料

企业的总体目标制定完，就要搜集一手资料。一般来说，由最基层的成本控制人员根据自己以往的经验，向有关部门提供的较为可靠且符合实际的初步成本预算就是预算编制的一手资料。

【核心要点】

一手资料是通过搜集整理和直接经验等方式获得的，该资料的持有人一般是最先接触该资料的人，而且一手资料具有高度保密性。

下面，我们以销售预算表编制为例，具体了解什么是一手资料、企业在编制预算表之前，要考虑自身的长远规划，并有效地利用各种战略分析工具，为企业将来的发展提供明确的方向。同时，在进行财务预算编制之前要系统地搜集、整理企业内部及外部的历史资料，全面掌握企业过去和当前的经营状况、财务状况，以及未来的发展趋势。

制定企业的总体目标非常重要。如果把编制预算表比作在大海上航行，那么总体目标就是灯塔和终点。如果不确定灯塔和终点，那么企业的预算编制过程就像是在茫茫大海上无序航行，没有方向和目标。

总之，为了避免预算编制的盲目性，企业的高层管理者必须从企业的整体利益出发，先制定企业的总体目标，再确定预算编制的方针，并以此作为规范预算编制行为的指南，使各个职能部门编制的预算既符合企业的总体目标也符合自身的实际情况。

（2）搜集一手资料

企业的总体目标制定完，就要搜集一手资料。一般来说，由最基层的成本控制人员根据自己以往的经验，向有关部门提供的较为可靠且符合实际的初步成本预算就是预算编制的一手资料。

【核心要点】

一手资料是通过搜集整理和直接经验等方式获得的，该资料的持有人一般是最先接触该资料的人，而且一手资料具有高度保密性。

下面，我们以销售预算表编制为例，具体了解什么是一手资料、一手资料的内容有什么、由谁提供一手资料等问题。

销售预算是整个预算编制的起点，其他各种预算基本都是在销售预算的基础上进行编制的。销售部门首先要根据市场中相关因素和产品的历史销售情况预测出企业未来给定的年限中的销售单价和销售量，而销售收入的预算则是销售单价和销售量相乘获得的。销售部门在编制销售收入预算表时，要做好各项业务的收入统计和计算，做到不遗漏、不忽视。

根据销售预算表编制的流程可以看出，预算表编制的一手资料由销售部门提供，而一手资料的内容包括销售部门的日常开支、专项开支、出差开支、业务招待开支、市场推广开支、售后服务开支等。财务人员根据这些一手资料可编制销售预算表。

所以，在编制预算表过程中，无论是CEO还是财务人员都必须非常重视一手资料的搜集，并对需要提供一手资料的相关人员提出具体的要求，以确保一手资料的真实性、全面性。

（3）汇总编制

在收到各个部门提供的一手资料后，预算表的编制人员就要立即汇总各个部门的初步预算，与各个部门沟通协调后，编制企业整体的销售、生产以及财务等预算。

需要注意的是，在汇总编制的过程中，遇到有疑问的地方，编制人员要积极、及时地与提供资料的人员进行沟通。在沟通的过程中，编制人员要关注资料提供方的建议和想法，而不能直接按照自己的理一手资料的内容有什么、由谁提供一手资料等问题。

销售预算是整个预算编制的起点，其他各种预算基本都是在销售预算的基础上进行编制的。销售部门首先要根据市场中相关因素和产品的历史销售情况预测出企业未来给定的年限中的销售单价和销售量，而销售收入的预算则是销售单价和销售量相乘获得的。销售部门在编制销售收入预算表时，要做好各项业务的收入统计和计算，做到不遗漏、不忽视。

根据销售预算表编制的流程可以看出，预算表编制的一手资料由销售部门提供，而一手资料的内容包括销售部门的日常开支、专项开支、出差开支、业务招待开支、市场推广开支、售后服务开支等。财务人员根据这些一手资料可编制销售预算表。

所以，在编制预算表过程中，无论是CEO还是财务人员都必须非常重视一手资料的搜集，并对需要提供一手资料的相关人员提出具体的要求，以确保一手资料的真实性、全面性。

（3）汇总编制

在收到各个部门提供的一手资料后，预算表的编制人员就要立即汇总各个部门的初步预算，与各个部门沟通协调后，编制企业整体的销售、生产以及财务等预算。

需要注意的是，在汇总编制的过程中，遇到有疑问的地方，编制人员要积极、及时地与提供资料的人员进行沟通。在沟通的过程中，编制人员要关注资料提供方的建议和想法，而不能直接按照自己的理