（续）

表5-34　不同存货类别下的管理策略（续）

表5-34　不同存货类别下的管理策略（续）（续）5.6　资金活动中的内部控制

5.6.1　资金管理概述资金，一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物，具备流动性强、可立即支付的特点。在企业的运行过程中，必须保证产、供、销等各环节的资金链通畅。一旦企业的资金链断裂，随即而来的通常是违约以及各界对其信心的崩溃，进而导致企业迅速面临巨大困境。在这种背景下，“现金为王”理念已被广泛接受。

三九集团、熔盛重工、乐视网等企业在战略、经营上出现的问题可能不尽相同，但压死“骆驼”的最后一根“稻草”都是资金链断裂。

案例：京瓷账上常备7000亿日元

稻盛和夫认为：京瓷从创业以来一直到今天，持续脚踏实地的经营，现在京瓷随时可以使用的现金约有7000亿日元，因为有如此充裕的现金流储备，不管遭遇怎样的萧条都不会很快动摇京瓷经营的根基。“当‘ROE高的企业就是好企业’这种观点成为当今常识的时候，我的意见或许是谬论。但是，我认为，这种所谓常识，归根结底，不过是短期内衡量企业的尺度。”

资料来源：稻盛和夫：把萧条当作机会，在逆境中谋求突破，2020年3月1日，腾讯网。5.6　资金活动中的内部控制

5.6.1　资金管理概述资金，一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物，具备流动性强、可立即支付的特点。在企业的运行过程中，必须保证产、供、销等各环节的资金链通畅。一旦企业的资金链断裂，随即而来的通常是违约以及各界对其信心的崩溃，进而导致企业迅速面临巨大困境。在这种背景下，“现金为王”理念已被广泛接受。

三九集团、熔盛重工、乐视网等企业在战略、经营上出现的问题可能不尽相同，但压死“骆驼”的最后一根“稻草”都是资金链断裂。

案例：京瓷账上常备7000亿日元

稻盛和夫认为：京瓷从创业以来一直到今天，持续脚踏实地的经营，现在京瓷随时可以使用的现金约有7000亿日元，因为有如此充裕的现金流储备，不管遭遇怎样的萧条都不会很快动摇京瓷经营的根基。“当‘ROE高的企业就是好企业’这种观点成为当今常识的时候，我的意见或许是谬论。但是，我认为，这种所谓常识，归根结底，不过是短期内衡量企业的尺度。”

资料来源：稻盛和夫：把萧条当作机会，在逆境中谋求突破，2020年3月1日，腾讯网。概括而言，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。企业在销售商品、提供劳务，或是出售固定资产、向银行借款时都会取得现金，形成现金流入。而企业购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流出。资金活动与现金流的关系如表5-35所示。

表5-35　资金活动与现金流的关系概括而言，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。企业在销售商品、提供劳务，或是出售固定资产、向银行借款时都会取得现金，形成现金流入。而企业购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等，这些活动都会导致企业现金流出。资金活动与现金流的关系如表5-35所示。

表5-35　资金活动与现金流的关系