因为财务人员失误造成税务损失，或者财务人员把偷税的方法当成避税的方法应用，给企业造成损失，就很常见了。

做企业老板，必须要适当地了解一些关于缴税的知识，应缴尽缴，应省尽省，不能做一个糊涂的老板。

企业的三个阶段

有些企业都经历过这三个层次：第一个层次是偷税；第二个层次是避税；第三个层次是纳税筹划。

虽然偷税不是一个好的行为，却是一个事实。税务工作人员看待企业，就像看待鱼缸里的鱼一样，清清楚楚。

避税和税务筹划是有本质区别的。有人觉得，避税是合理的，这种说法是错误的，根本就不存在“合理避税”。合理就不能避税，避税就一定不合理。所谓避税，就是形式上合法但实质上违反了税法的立法精神，换句话说，就是钻了律法的漏洞，是一种错误的税务筹划方法。

以上偷税避税都不是企业财务人员应该做出的事情，只有合法、合理地进行税收筹划，才是企业正确的做法。

税收筹划是税务部门鼓励企业的做法，是指通过合理合法的手段改善企业的经营行为、改变交易方式或交易地点，从而降低企业的税负。因为财务人员失误造成税务损失，或者财务人员把偷税的方法当成避税的方法应用，给企业造成损失，就很常见了。

做企业老板，必须要适当地了解一些关于缴税的知识，应缴尽缴，应省尽省，不能做一个糊涂的老板。

企业的三个阶段

有些企业都经历过这三个层次：第一个层次是偷税；第二个层次是避税；第三个层次是纳税筹划。

虽然偷税不是一个好的行为，却是一个事实。税务工作人员看待企业，就像看待鱼缸里的鱼一样，清清楚楚。

避税和税务筹划是有本质区别的。有人觉得，避税是合理的，这种说法是错误的，根本就不存在“合理避税”。合理就不能避税，避税就一定不合理。所谓避税，就是形式上合法但实质上违反了税法的立法精神，换句话说，就是钻了律法的漏洞，是一种错误的税务筹划方法。

以上偷税避税都不是企业财务人员应该做出的事情，只有合法、合理地进行税收筹划，才是企业正确的做法。

税收筹划是税务部门鼓励企业的做法，是指通过合理合法的手段改善企业的经营行为、改变交易方式或交易地点，从而降低企业的税负。一个著名的税收筹划案例

企业偷税，国家会制裁。在剩下的避税和纳税筹划两个层次中，企业更加愿意选择纳税筹划，因为避税和纳税筹划是两种不同的方法。

避税虽然形式上合法，但终究是钻了法律的漏洞，所以国家也有相应的反避税部门和措施。由此可见，避税依然存在法律风险，表面上节省了一些税金，实际上却给企业埋下了很大隐患。

常见的避税方法有：利润转移、海外国际税务筹划、滥用组织形式、临界点的应用、保值增值资产的利用等。

利润转移是企业常见的税务筹划方法，也叫转移定价，尤其在跨国公司中更为常见。转移定价的税务筹划原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业的部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。

苹果公司每年节省下的利润大概是200亿元人民币，他们用的避税方法叫作“三明治避税法”。

苹果公司先后在爱尔兰、荷兰成立了三家公司，第一家和第三家都在爱尔兰，第二家在荷兰，就像一个“三明治”。

苹果公司在全球（美国除外）的很多收入都进入到第一家爱尔兰“苹果国际销售”公司的账户上（所得税税率低，且有优惠政策，税负率约0.05%，如2011年220亿美元的销售收入，仅纳税1100万美一个著名的税收筹划案例

企业偷税，国家会制裁。在剩下的避税和纳税筹划两个层次中，企业更加愿意选择纳税筹划，因为避税和纳税筹划是两种不同的方法。

避税虽然形式上合法，但终究是钻了法律的漏洞，所以国家也有相应的反避税部门和措施。由此可见，避税依然存在法律风险，表面上节省了一些税金，实际上却给企业埋下了很大隐患。

常见的避税方法有：利润转移、海外国际税务筹划、滥用组织形式、临界点的应用、保值增值资产的利用等。

利润转移是企业常见的税务筹划方法，也叫转移定价，尤其在跨国公司中更为常见。转移定价的税务筹划原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业的部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。

苹果公司每年节省下的利润大概是200亿元人民币，他们用的避税方法叫作“三明治避税法”。

苹果公司先后在爱尔兰、荷兰成立了三家公司，第一家和第三家都在爱尔兰，第二家在荷兰，就像一个“三明治”。

苹果公司在全球（美国除外）的很多收入都进入到第一家爱尔兰“苹果国际销售”公司的账户上（所得税税率低，且有优惠政策，税负率约0.05%，如2011年220亿美元的销售收入，仅纳税1100万美元）。

其销售收入再由爱尔兰“苹果国际销售”公司转给荷兰公司（欧盟国家之间免所得税），最后再由荷兰公司转给第三家爱尔兰“苹果国际运营”公司。“苹果国际运营”公司持有大量苹果产品的相关专利和知识产权，许可爱尔兰“苹果国际销售”公司使用。

最终，第三家爱尔兰“苹果国际运营”公司又把钱转给其股东公司，即设立在“避税天堂”英属维尔京群岛的总部公司。由于“苹果国际运营”公司是外国公司（即使是在爱尔兰注册的公司，只要其母公司控制权或总部管理权设在外国，就被认定为外国公司），它把收入汇到总部不需要向爱尔兰缴税，几乎是零成本。

据苹果公司的资料显示，这两家爱尔兰子公司的部分所有权属于英属维尔京群岛的“鲍德温控股无限公司”。该公司没有登记在册的办公地点和电话号码，登记在册的唯一一名管理人员，是苹果公司的财务总裁。

钱一旦进入“避税天堂”，就无法再被任何监管机构监控到。而美国法律允许美国公司的海外子公司可以留取通过非美国无形资产取得的收入，只有这家海外子公司把利润转回美国时才需要缴税。

除了苹果公司，微软、谷歌等跨国公司也在使用全球避税的方法。而中国现在越来越重视反避税，会有专门的人去查企业的避税情况。前一段时间，上海的一家公司被查出避税行为，最后补缴税金4亿多元。所以，企业使用避税的方法也存在一定的风险，只是风险没有偷税那么大而已。

如果企业被认定为避税，只要把税款和利息补上即可，有时候连元）。

其销售收入再由爱尔兰“苹果国际销售”公司转给荷兰公司（欧盟国家之间免所得税），最后再由荷兰公司转给第三家爱尔兰“苹果国际运营”公司。“苹果国际运营”公司持有大量苹果产品的相关专利和知识产权，许可爱尔兰“苹果国际销售”公司使用。

最终，第三家爱尔兰“苹果国际运营”公司又把钱转给其股东公司，即设立在“避税天堂”英属维尔京群岛的总部公司。由于“苹果国际运营”公司是外国公司（即使是在爱尔兰注册的公司，只要其母公司控制权或总部管理权设在外国，就被认定为外国公司），它把收入汇到总部不需要向爱尔兰缴税，几乎是零成本。

据苹果公司的资料显示，这两家爱尔兰子公司的部分所有权属于英属维尔京群岛的“鲍德温控股无限公司”。该公司没有登记在册的办公地点和电话号码，登记在册的唯一一名管理人员，是苹果公司的财务总裁。

钱一旦进入“避税天堂”，就无法再被任何监管机构监控到。而美国法律允许美国公司的海外子公司可以留取通过非美国无形资产取得的收入，只有这家海外子公司把利润转回美国时才需要缴税。

除了苹果公司，微软、谷歌等跨国公司也在使用全球避税的方法。而中国现在越来越重视反避税，会有专门的人去查企业的避税情况。前一段时间，上海的一家公司被查出避税行为，最后补缴税金4亿多元。所以，企业使用避税的方法也存在一定的风险，只是风险没有偷税那么大而已。

如果企业被认定为避税，只要把税款和利息补上即可，有时候连罚款和滞纳金都不用交。

纳税筹划的本质

1．纳税筹划的本质

纳税筹划是完全合法的，纳税筹划的本质是“改变交易”。

税是交易产生的，有交易就有税，税不是财务人员算出来的，而是业务人员做出来的。很多老板总是埋怨财务人员计算出来的税太高了，其实，换作任何一个人去计算都是这些税。税的区别在于，企业所做业务的不同及交易的地点不同。比如财务培训课程，在北京上课缴税是一个数字，在香港地区上课缴税可能是另一个数字。所以，不同地点、不同交易方式，企业所缴的税都是不同的。

纳税筹划的本质是改变交易，而不是触犯税法。税法是全国统一的，虽然在某些地方可能会有一些特殊优惠，但税法本身是强制的、规定性的、稳定的。

2．企业纳税筹划的前提

企业纳税筹划有几个前提：一是精通业务，二是精通税法，三是具有一定的创新思维。具备了以上三点，企业就可以做纳税筹划工作。

事实上，民营企业的许多财务人员，上述三个前提一条都不具备，既不熟悉业务，也没有精通税法，更没有创新思维。反而企业的董事长或总经理具备其中的两条，即精通业务、具有创新思维。罚款和滞纳金都不用交。

纳税筹划的本质

1．纳税筹划的本质

纳税筹划是完全合法的，纳税筹划的本质是“改变交易”。

税是交易产生的，有交易就有税，税不是财务人员算出来的，而是业务人员做出来的。很多老板总是埋怨财务人员计算出来的税太高了，其实，换作任何一个人去计算都是这些税。税的区别在于，企业所做业务的不同及交易的地点不同。比如财务培训课程，在北京上课缴税是一个数字，在香港地区上课缴税可能是另一个数字。所以，不同地点、不同交易方式，企业所缴的税都是不同的。

纳税筹划的本质是改变交易，而不是触犯税法。税法是全国统一的，虽然在某些地方可能会有一些特殊优惠，但税法本身是强制的、规定性的、稳定的。

2．企业纳税筹划的前提

企业纳税筹划有几个前提：一是精通业务，二是精通税法，三是具有一定的创新思维。具备了以上三点，企业就可以做纳税筹划工作。

事实上，民营企业的许多财务人员，上述三个前提一条都不具备，既不熟悉业务，也没有精通税法，更没有创新思维。反而企业的董事长或总经理具备其中的两条，即精通业务、具有创新思维。3．纳税筹划的目的

有人认为，纳税筹划规划就是为了降低税负。这种说法不全面，纳税筹划规划的目的一共有三点：

（1）从整体上降低税负。比如企业用某种方法纳税筹划，可能会导致A业务的税增加了，同时B业务的税减少了，但是整体上企业的税负是降低的。

（2）降低资金成本。有些税可以在合理合法的情况下晚一些上交，延迟纳税，从而降低资金成本。

（3）降低税务风险。企业可以通过纳税筹划来降低税务风险。

综上可见，纳税筹划不单纯是为了把税负降低。

纳税筹划的五大原则

1．事前性原则

事前性原则是指纳税筹划之前要把交易规划好，然后按照规划好的方式去做交易，而不是等把业务做完了，合同也签完了才考虑纳税筹划。

北京的一家公司要用土地盖一幢厂房，于是老板在河北廊坊买了一块地。买完土地、盖好楼宇后，这块地和房产肯定是属于这家公司的。

这时，河北省政府提出，买地时政府给了一些优惠和补贴，条件3．纳税筹划的目的

有人认为，纳税筹划规划就是为了降低税负。这种说法不全面，纳税筹划规划的目的一共有三点：

（1）从整体上降低税负。比如企业用某种方法纳税筹划，可能会导致A业务的税增加了，同时B业务的税减少了，但是整体上企业的税负是降低的。

（2）降低资金成本。有些税可以在合理合法的情况下晚一些上交，延迟纳税，从而降低资金成本。

（3）降低税务风险。企业可以通过纳税筹划来降低税务风险。

综上可见，纳税筹划不单纯是为了把税负降低。

纳税筹划的五大原则

1．事前性原则

事前性原则是指纳税筹划之前要把交易规划好，然后按照规划好的方式去做交易，而不是等把业务做完了，合同也签完了才考虑纳税筹划。

北京的一家公司要用土地盖一幢厂房，于是老板在河北廊坊买了一块地。买完土地、盖好楼宇后，这块地和房产肯定是属于这家公司的。

这时，河北省政府提出，买地时政府给了一些优惠和补贴，条件