（1）将活期存款、定期存款和协定存款有效组合。

协定存款是企业和银行约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结算日或支取日活期存款利率计算，超过基本存款额度的部分按结算日或支取日中国人民银行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。

（2）利用“银债通”。

“银债通”是一种债券结算代理业务，是银行通过与企事业机构法人签订债券代理协议，为委托人提供国内外金融市场信息、代理买卖债券、债券回购融资等服务的业务。

该业务以安全、完善的债券托管结算体系为依托，企业投入银行的资金一般情况下是专款专用，委托机构的债券和资金都比较安全。而且银行的投资品种丰富，企业可按风险偏好自行选择相应的投资产品。

（3）委托贷款。

委托贷款业务是指银行接受企事业单位的委托，由委托人提供委托资金，受托银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回贷款的业务。委托贷款业务可以帮助企业进行资金管理，增加投资收益，减少资金专项使用风险。

（4）黄金周投资理财不放假。

黄金周投资理财不放假包括超短期理财产品不放假，七天通知存款不放假，外汇市场不放假，基金投资不放假。（1）将活期存款、定期存款和协定存款有效组合。

协定存款是企业和银行约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结算日或支取日活期存款利率计算，超过基本存款额度的部分按结算日或支取日中国人民银行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。

（2）利用“银债通”。

“银债通”是一种债券结算代理业务，是银行通过与企事业机构法人签订债券代理协议，为委托人提供国内外金融市场信息、代理买卖债券、债券回购融资等服务的业务。

该业务以安全、完善的债券托管结算体系为依托，企业投入银行的资金一般情况下是专款专用，委托机构的债券和资金都比较安全。而且银行的投资品种丰富，企业可按风险偏好自行选择相应的投资产品。

（3）委托贷款。

委托贷款业务是指银行接受企事业单位的委托，由委托人提供委托资金，受托银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回贷款的业务。委托贷款业务可以帮助企业进行资金管理，增加投资收益，减少资金专项使用风险。

（4）黄金周投资理财不放假。

黄金周投资理财不放假包括超短期理财产品不放假，七天通知存款不放假，外汇市场不放假，基金投资不放假。2.1.3 货币时间价值

货币时间价值具体指的是，一定量货币资本在不同时点上的价值量差额。货币时间价值来源于货币进入社会再生产过程后的价值增量。

2.2 收付款管理：企业正常运营的重要基础

非财务经理需要充分认识收付款管理的重要性，它是企业正常运营的基础，是企业资金流动的源头。选择合适的收付款工具，也是企业高品质资金管理的基本要求。

企业应该选择本票、汇票、支票等传统银行结算工具，最大限度地减少资金在途时间、加速资金流转速度，从而降低财务成本。

2.2.1 采购付款形式或工具的选择

采购付款，是指采购过程中因采购物品而需支付给供应商款项。在采购环节中，采购付款影响企业的采购成本。如果选择的付款方式不当，则会导致企业资金运转不足、资金浪费、采购成本提高，从而导致增加生产成本、物流成本、管理费用等问题。因此，企业须严格控制采购付款相关工作。

采购付款控制，就是采购专员对支付供应商款项相关活动和内容的控制，主要包括三个方面。

（1）采购付款支付方式的控制。采购付款支付方式包括现金支2.1.3 货币时间价值

货币时间价值具体指的是，一定量货币资本在不同时点上的价值量差额。货币时间价值来源于货币进入社会再生产过程后的价值增量。

2.2 收付款管理：企业正常运营的重要基础

非财务经理需要充分认识收付款管理的重要性，它是企业正常运营的基础，是企业资金流动的源头。选择合适的收付款工具，也是企业高品质资金管理的基本要求。

企业应该选择本票、汇票、支票等传统银行结算工具，最大限度地减少资金在途时间、加速资金流转速度，从而降低财务成本。

2.2.1 采购付款形式或工具的选择

采购付款，是指采购过程中因采购物品而需支付给供应商款项。在采购环节中，采购付款影响企业的采购成本。如果选择的付款方式不当，则会导致企业资金运转不足、资金浪费、采购成本提高，从而导致增加生产成本、物流成本、管理费用等问题。因此，企业须严格控制采购付款相关工作。

采购付款控制，就是采购专员对支付供应商款项相关活动和内容的控制，主要包括三个方面。

（1）采购付款支付方式的控制。采购付款支付方式包括现金支付、票据支付等。具体的支付方式如图2-2所示。

图2-2 采购付款支付方式

（2）付款方式控制。根据付款进度，企业可以选择以下方式向供应商付款：预付部分款项，货到一次性现金支付，货到票据支付，货到分期付款，货到延期付款，以及以上方式的结合。

（3）供应商的优惠方案选择控制。企业在采购过程中，采购专员须结合具体情况，分析供应商提出的优惠方案，选择最合适公司的优惠方案，降低采购成本。

2.2.2 销售收款形式或工具的选择

企业销售收款是一个复杂的过程，它不仅将商品移交给客户，还要收回款项，这样才能实现销售目标。但是，在现实的交易中，由于种种原因，企业发出商品可能无法及时收回货款。如果企业应收账款数额巨大、回收期过长、周转速度慢，坏账就随时可能产生，甚至造成资金周转不灵、资金链断裂的风险。

因此，做好应收账款的控制，就成为内部会计制度的一个重要组成部分。付、票据支付等。具体的支付方式如图2-2所示。

图2-2 采购付款支付方式

（2）付款方式控制。根据付款进度，企业可以选择以下方式向供应商付款：预付部分款项，货到一次性现金支付，货到票据支付，货到分期付款，货到延期付款，以及以上方式的结合。

（3）供应商的优惠方案选择控制。企业在采购过程中，采购专员须结合具体情况，分析供应商提出的优惠方案，选择最合适公司的优惠方案，降低采购成本。

2.2.2 销售收款形式或工具的选择

企业销售收款是一个复杂的过程，它不仅将商品移交给客户，还要收回款项，这样才能实现销售目标。但是，在现实的交易中，由于种种原因，企业发出商品可能无法及时收回货款。如果企业应收账款数额巨大、回收期过长、周转速度慢，坏账就随时可能产生，甚至造成资金周转不灵、资金链断裂的风险。

因此，做好应收账款的控制，就成为内部会计制度的一个重要组成部分。同样，非财务经理也要关注销售收款工作，了解有哪些销售收款方式（见图2-3），以及销售业务存在哪些风险。

图2-3 销售收款方式

以下是非财务经理需要特别关注的、销售业务存在的一些风险点。

（1）销售策略不当，市场预测不正确，销售渠道不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款收回不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

所以，企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略。企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变化情况，采取有效措施防范信用风险。

企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知发货凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。同样，非财务经理也要关注销售收款工作，了解有哪些销售收款方式（见图2-3），以及销售业务存在哪些风险。

图2-3 销售收款方式

以下是非财务经理需要特别关注的、销售业务存在的一些风险点。

（1）销售策略不当，市场预测不正确，销售渠道不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款收回不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

所以，企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略。企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变化情况，采取有效措施防范信用风险。

企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知发货凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。2.3 库存管理：提高经济效益的重要手段

库存量直接影响流动资金和生产情况。库存量太大，占用了资金，增加了经营风险；库存量太小，可能影响生产、交货。所以，做好库存管理、提高经济效益，是企业经营者以及非财务经理必须具备的一项资产管理技能。

很多企业的非财务经理未认识到库存管理的重要性。库存量越多，库房里的呆滞品越多，意味着企业产品在市场上不适销对路，也意味着企业离死亡不远。因此从某种程度上说，库存量决定着企业的生存和消亡。

2.3.1 如何建立仓库管理制度

非财务经理需要掌握的、建立仓库管理制度的知识如图2-4所示。

图2-4 企业仓库管理制度的建立

狭义上讲，仓库管理制度是指对仓库各方面的流程操作、作业要求、注意细节、6S管理、奖惩规定、其他管理要求等进行明确的规2.3 库存管理：提高经济效益的重要手段

库存量直接影响流动资金和生产情况。库存量太大，占用了资金，增加了经营风险；库存量太小，可能影响生产、交货。所以，做好库存管理、提高经济效益，是企业经营者以及非财务经理必须具备的一项资产管理技能。

很多企业的非财务经理未认识到库存管理的重要性。库存量越多，库房里的呆滞品越多，意味着企业产品在市场上不适销对路，也意味着企业离死亡不远。因此从某种程度上说，库存量决定着企业的生存和消亡。

2.3.1 如何建立仓库管理制度

非财务经理需要掌握的、建立仓库管理制度的知识如图2-4所示。

图2-4 企业仓库管理制度的建立

狭义上讲，仓库管理制度是指对仓库各方面的流程操作、作业要求、注意细节、6S管理、奖惩规定、其他管理要求等进行明确的规