图17-1　内部控制管理流程框架

17.2　内部控制管理流程研究方法

组织的有序经营与发展离不开业务活动的安全、可靠。内部控制是组织内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施，以确保组织顺利实现其经营目标。

本指南基于组织安全发展的目标要求，对内部控制流程标准进行研究与开发。除对组织的内部控制管理的环境和程序进行规范外，还针对影响组织发展的重要业务领域内部控制活动进行了研究。研究过程借鉴了国内外相关组织的内控管理思想和理论，参考了标杆企业的图17-1　内部控制管理流程框架

17.2　内部控制管理流程研究方法

组织的有序经营与发展离不开业务活动的安全、可靠。内部控制是组织内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施，以确保组织顺利实现其经营目标。

本指南基于组织安全发展的目标要求，对内部控制流程标准进行研究与开发。除对组织的内部控制管理的环境和程序进行规范外，还针对影响组织发展的重要业务领域内部控制活动进行了研究。研究过程借鉴了国内外相关组织的内控管理思想和理论，参考了标杆企业的内部控制管理实践，具体如下。

（1）财政部、证监会、审计署、银保监会联合制定的《企业内部控制基本规范》。

（2）美国审计准则委员会（Auditig Stadards Board）的《审计准则公告》。

（3）COSO委员会（The Committee of Sposorig Orgaizatios of the Treadway Commissio）的《内部控制——整体框架》。

（4）风险管理理论。

（5）国内外内部控制管理标杆企业流程管理实践。

17.3　内部控制管理流程标准指南

依据内部控制管理研究框架及方法，本指南将内部控制管理各层级流程关键要素按照“基础管理流程标准”和“最佳实践流程标准”进行呈现（见表17-1）。

表17-1　内部控制管理流程标准内部控制管理实践，具体如下。

（1）财政部、证监会、审计署、银保监会联合制定的《企业内部控制基本规范》。

（2）美国审计准则委员会（Auditig Stadards Board）的《审计准则公告》。

（3）COSO委员会（The Committee of Sposorig Orgaizatios of the Treadway Commissio）的《内部控制——整体框架》。

（4）风险管理理论。

（5）国内外内部控制管理标杆企业流程管理实践。

17.3　内部控制管理流程标准指南

依据内部控制管理研究框架及方法，本指南将内部控制管理各层级流程关键要素按照“基础管理流程标准”和“最佳实践流程标准”进行呈现（见表17-1）。

表17-1　内部控制管理流程标准（续表）（续表）（续表）（续表）