企业出于专业分工、职能归口等考虑，会在企业架构中设置各类专业部门与岗位。但实际操作中，这种设置极易出现“部门墙”“流程断点”，导致业务流、信息流被切断，对企业整体经营效率产生巨大影响。

例如，一家企业的财务部门职责中包括合同审核，然而，财务部门拿到合同时，常常既不知道这份合同前期履行了什么程序，也不清楚财务审核之后合同还将履行什么程序，财务部门只能基于自己的判断确认审核范围和审核重点，审核效果大打折扣。

某药企在研发过程中，“中试”阶段需要使用特定研究相关设备，但由于采购部门未及时启动对应设备采购工作，导致在前期研发工作完成后无法及时推进至“中试”阶段，严重影响研发工作进度。

管理流程需要进行紧密衔接，但经常被忽略的典型例子包括：

（1）“设备采购流程”与“设备资料档案流程”脱节，导致设备资料遗失，查阅混乱等问题。

（2）“采购验收流程”与“供应商评价流程”脱节，导致供应商缺乏有效评价，供应商整体质量低下等问题。

（3）各类业务管理流程与“合同管理流程”脱节，导致合同评审缺失，合同评审效率低下等问题。

（4）业务职能与法务及财务职能脱节，如财务付款阶段，未明确规范规定不同业务应提交的单据，影响执行效率；对持续性多笔付款又缺乏跟踪（如研发外包进度付款），甚至出现重复付款。企业出于专业分工、职能归口等考虑，会在企业架构中设置各类专业部门与岗位。但实际操作中，这种设置极易出现“部门墙”“流程断点”，导致业务流、信息流被切断，对企业整体经营效率产生巨大影响。

例如，一家企业的财务部门职责中包括合同审核，然而，财务部门拿到合同时，常常既不知道这份合同前期履行了什么程序，也不清楚财务审核之后合同还将履行什么程序，财务部门只能基于自己的判断确认审核范围和审核重点，审核效果大打折扣。

某药企在研发过程中，“中试”阶段需要使用特定研究相关设备，但由于采购部门未及时启动对应设备采购工作，导致在前期研发工作完成后无法及时推进至“中试”阶段，严重影响研发工作进度。

管理流程需要进行紧密衔接，但经常被忽略的典型例子包括：

（1）“设备采购流程”与“设备资料档案流程”脱节，导致设备资料遗失，查阅混乱等问题。

（2）“采购验收流程”与“供应商评价流程”脱节，导致供应商缺乏有效评价，供应商整体质量低下等问题。

（3）各类业务管理流程与“合同管理流程”脱节，导致合同评审缺失，合同评审效率低下等问题。

（4）业务职能与法务及财务职能脱节，如财务付款阶段，未明确规范规定不同业务应提交的单据，影响执行效率；对持续性多笔付款又缺乏跟踪（如研发外包进度付款），甚至出现重复付款。建立“流程衔接闭环”（见图6-12），企业应该做到：

第一，在企业层面制定完整的流程体系框架，确保相关流程间能够相互支撑。例如，企业拟制定供应商评价流程，则需要为此流程设置能够输出供应商表现数据的配套流程（如采购验收流程输出供应商供货验收合格率数据）。

第二，在具体部门、岗位层面，明确流程间的衔接接口。例如，在财务支付流程层面，应明确各类可能产生款项支付需求的流程的输出要求，如应形成的记录、应获取的原始凭证、应获得的管理层授权等。

图6-12　流程衔接闭环

6.告别“内控执行碎片化”：建立“内控体系落地闭环”

内控执行碎片化是指企业缺乏对制度流程自身的系统管理，导致制度流程实际落地执行效果大打折扣，甚至流于形式，其典型表现形建立“流程衔接闭环”（见图6-12），企业应该做到：

第一，在企业层面制定完整的流程体系框架，确保相关流程间能够相互支撑。例如，企业拟制定供应商评价流程，则需要为此流程设置能够输出供应商表现数据的配套流程（如采购验收流程输出供应商供货验收合格率数据）。

第二，在具体部门、岗位层面，明确流程间的衔接接口。例如，在财务支付流程层面，应明确各类可能产生款项支付需求的流程的输出要求，如应形成的记录、应获取的原始凭证、应获得的管理层授权等。

图6-12　流程衔接闭环

6.告别“内控执行碎片化”：建立“内控体系落地闭环”

内控执行碎片化是指企业缺乏对制度流程自身的系统管理，导致制度流程实际落地执行效果大打折扣，甚至流于形式，其典型表现形式有：

（1）成文制度流程发布之后，无强有力的宣传贯彻手段，员工实际掌握情况也无有效的反馈手段。

（2）成文制度流程发布之后，对制度流程的执行效果无有效的反馈手段。

（3）对成文制度流程自身缺乏有效的维护机制，要素缺失，版本混乱。

针对这些问题，企业必须克服“制度只要发布了就一定会得到执行”的错误观点，构建“内控体系落地闭环”（见图6-13）。“内控体系落地闭环”的关键因素包括：

●围绕成文制度流程的维护管理机制，如制度流程的分类、分级、要素、归口部门、版本、发布、修订、生效等工作内容。

●成文制度流程发布后的培训、宣传贯彻工作机制，包括针对员工的制度流程培训、答疑等工作内容。

●员工对成文制度流程掌握情况的反馈、考核机制，如员工制度流程掌握情况测试、反馈及结果考核等工作内容。

●成文制度流程执行效果反馈机制，包括制度执行意见与建议反馈、内控评价等工作内容。式有：

（1）成文制度流程发布之后，无强有力的宣传贯彻手段，员工实际掌握情况也无有效的反馈手段。

（2）成文制度流程发布之后，对制度流程的执行效果无有效的反馈手段。

（3）对成文制度流程自身缺乏有效的维护机制，要素缺失，版本混乱。

针对这些问题，企业必须克服“制度只要发布了就一定会得到执行”的错误观点，构建“内控体系落地闭环”（见图6-13）。“内控体系落地闭环”的关键因素包括：

●围绕成文制度流程的维护管理机制，如制度流程的分类、分级、要素、归口部门、版本、发布、修订、生效等工作内容。

●成文制度流程发布后的培训、宣传贯彻工作机制，包括针对员工的制度流程培训、答疑等工作内容。

●员工对成文制度流程掌握情况的反馈、考核机制，如员工制度流程掌握情况测试、反馈及结果考核等工作内容。

●成文制度流程执行效果反馈机制，包括制度执行意见与建议反馈、内控评价等工作内容。图6-13　内控体系落地闭环

企业自身是一个复杂的系统，为了真正提升企业管理水平，企业内控体系必须具备系统化、动态化的特征。企业内控本身是一个渐进的过程，初期通常会呈现“碎片化”的特征，但从长期来看企业不能止步于“碎片化”，而必须不断努力建立内控闭环，这样才能从根本上发挥内控体系的价值，提升自身核心竞争力，支撑企业战略目标的图6-13　内控体系落地闭环

企业自身是一个复杂的系统，为了真正提升企业管理水平，企业内控体系必须具备系统化、动态化的特征。企业内控本身是一个渐进的过程，初期通常会呈现“碎片化”的特征，但从长期来看企业不能止步于“碎片化”，而必须不断努力建立内控闭环，这样才能从根本上发挥内控体系的价值，提升自身核心竞争力，支撑企业战略目标的实现。实现。