也非常多……这一切让他非常恐慌，他甚至害怕得晚上都睡不着觉。但是，这位聪明的威尼斯商人不愿意坐以待毙。于是，他做了一个非常重要的决定：与其每日惴惴不安，不如想办法去解决它，破解这个魔咒。

如何破解这个魔咒呢？他找到了一位欧洲顶级的数学家，请这位数学家帮他研究商业模型，即通过数学的算法寻找商业的规律。这位数学家应邀来到了他的家里，顺着生意的来龙去脉，最终做出了一套模型，这就是今天我们耳熟能详的两大报表：利润表和资产负债表。

那么，这两张表有什么价值呢？它们帮助这位威尼斯商人看清楚了生意的地雷在哪里，地雷是什么时候埋进去的，以及如何把这个地雷拆掉。得益于这位数学家，威尼斯商人果然破解了做大必死的魔咒，坐稳了首富的位子。

后来，这两张表就像武林秘籍一样慢慢流传开来，最后传遍了整个欧洲。随着英国经济的崛起，英国人最终也发现了这两张表的价值。于是，英国人将其立法，英国会计法形成。再后来，这套模型传到了美国甚至全世界，成为全世界通用的会计准则。所以，这套模型并不是起源于政府部门，而是真正的商人为了保命而研究出来的一套管理模型。

说实话，我们曾经通过多个途径考证这个故事的真实性，但是，由于年代久远，我们始终无法找到确切的资料。最终可以确定的是，近代会计学的奠基者确实是一位数学家，这位数学家叫卢卡·帕乔利。在他的著作《数学大全》中，有一部分是介绍复式簿记的。据说，也非常多……这一切让他非常恐慌，他甚至害怕得晚上都睡不着觉。但是，这位聪明的威尼斯商人不愿意坐以待毙。于是，他做了一个非常重要的决定：与其每日惴惴不安，不如想办法去解决它，破解这个魔咒。

如何破解这个魔咒呢？他找到了一位欧洲顶级的数学家，请这位数学家帮他研究商业模型，即通过数学的算法寻找商业的规律。这位数学家应邀来到了他的家里，顺着生意的来龙去脉，最终做出了一套模型，这就是今天我们耳熟能详的两大报表：利润表和资产负债表。

那么，这两张表有什么价值呢？它们帮助这位威尼斯商人看清楚了生意的地雷在哪里，地雷是什么时候埋进去的，以及如何把这个地雷拆掉。得益于这位数学家，威尼斯商人果然破解了做大必死的魔咒，坐稳了首富的位子。

后来，这两张表就像武林秘籍一样慢慢流传开来，最后传遍了整个欧洲。随着英国经济的崛起，英国人最终也发现了这两张表的价值。于是，英国人将其立法，英国会计法形成。再后来，这套模型传到了美国甚至全世界，成为全世界通用的会计准则。所以，这套模型并不是起源于政府部门，而是真正的商人为了保命而研究出来的一套管理模型。

说实话，我们曾经通过多个途径考证这个故事的真实性，但是，由于年代久远，我们始终无法找到确切的资料。最终可以确定的是，近代会计学的奠基者确实是一位数学家，这位数学家叫卢卡·帕乔利。在他的著作《数学大全》中，有一部分是介绍复式簿记的。据说，这位数学家曾经为一位威尼斯富商的两个儿子做过家庭教师，而这种会计方法正是从这位富商的经营方法中提炼出来的一套算法。

事实上，作为经营者，我并不关心这个故事是否带有演绎的成分，因为我从中看到了真实的一面。你不必笑话数百年前那些做大就死的威尼斯商人，这种情形在今天仍然俯拾皆是。在30多年的经商生涯中，我们确实看到了不少民营企业家就像故事中的“威尼斯商人”，他们凭借自己的勤奋，好不容易挖到“第一桶金”，但由于不懂得财务管理的价值，企业一旦做大，他们就面临各种问题，最后甚至把自己逼上绝路。

一个典型的案例就发生在我的发小身上。在20世纪90年代，我的发小在商场叱咤风云，一度将企业做到了年营收几亿元的规模。他所创立的雪糕品牌一路从昆明打到了上海，在那个年代妇孺皆知。然而，最后他的企业却倒在快速扩张的途中，死于现金流断裂。在债务的重压之下，他借遍了身边所有亲朋好友的钱，最后无力偿还，无奈只得人间蒸发数十年，连父母子女都无暇照顾。这个悲剧发生在20多年前。20多年来，我每月从自己的工资中支取1万元寄给他的父母。实际上，我自己也是这一事件的受害者。我眼看它起高楼，眼看它楼塌了，更是目睹了这种极端状况下人性的扭曲和无奈。

到底是什么造成了这种悲剧？企业家对财务的无知。

财务的本质是什么？它是一套游戏规则，是衡量企业大小、好坏的一套标准。就像你踢足球必须了解足球的规则，打麻将必须了解麻将的游戏规则，企业经营也是一样，你必须了解企业经营的游戏规则。这位数学家曾经为一位威尼斯富商的两个儿子做过家庭教师，而这种会计方法正是从这位富商的经营方法中提炼出来的一套算法。

事实上，作为经营者，我并不关心这个故事是否带有演绎的成分，因为我从中看到了真实的一面。你不必笑话数百年前那些做大就死的威尼斯商人，这种情形在今天仍然俯拾皆是。在30多年的经商生涯中，我们确实看到了不少民营企业家就像故事中的“威尼斯商人”，他们凭借自己的勤奋，好不容易挖到“第一桶金”，但由于不懂得财务管理的价值，企业一旦做大，他们就面临各种问题，最后甚至把自己逼上绝路。

一个典型的案例就发生在我的发小身上。在20世纪90年代，我的发小在商场叱咤风云，一度将企业做到了年营收几亿元的规模。他所创立的雪糕品牌一路从昆明打到了上海，在那个年代妇孺皆知。然而，最后他的企业却倒在快速扩张的途中，死于现金流断裂。在债务的重压之下，他借遍了身边所有亲朋好友的钱，最后无力偿还，无奈只得人间蒸发数十年，连父母子女都无暇照顾。这个悲剧发生在20多年前。20多年来，我每月从自己的工资中支取1万元寄给他的父母。实际上，我自己也是这一事件的受害者。我眼看它起高楼，眼看它楼塌了，更是目睹了这种极端状况下人性的扭曲和无奈。

到底是什么造成了这种悲剧？企业家对财务的无知。

财务的本质是什么？它是一套游戏规则，是衡量企业大小、好坏的一套标准。就像你踢足球必须了解足球的规则，打麻将必须了解麻将的游戏规则，企业经营也是一样，你必须了解企业经营的游戏规则。在当今的商业体系里面，除了财务人员外，极少有岗位是需要持证上岗的，因为财务的背后是一套规则。这套规则就是一面镜子，帮助我们诊断企业是否健康、决策是否正确。

遗憾的是，今天太多中小企业的老板没有利用好这套规则。经营企业30余年，我从未见过任何一个不懂财务规则的人能持续地把企业做好。打个不恰当的比方，一个不懂财务规则的人就像一位上场就抱着足球开始跑的运动员，完全违反了规则却不自知。所以，今天很多中小民营企业面临的现实情况是，从董事长到总裁，再到其他高管，基本上都是财务上的“聋哑瞎”。问题就出在这里，他们不知道这套规则，也不懂得如何来照镜子。所以，他们即便拿到了一手好牌，也会打成烂牌。

老板的利润表与用户的利润表

接下来，我们不妨将这套规则抽丝剥茧，看看其最核心的理论是什么。实际上，它就是今天企业常用的三大财务报表。这三大报表就是三面魔镜。那么，如何解读这三面魔镜呢？下文我们一一来解析。

我们先来解析第一面魔镜——利润表。利润表的逻辑看起来非常简单，用一个数学公式足以表达：收入-成本=利润。但是，难的不是这个公式本身，而是很多老板和管理者对于收入和成本的概念理解有误。

我举一个生活中的例子。有一天我妈妈出门去买菜，途中看见一家美发店打出了“洗剪吹10元”的广告。妈妈正需要剪头发，于是在当今的商业体系里面，除了财务人员外，极少有岗位是需要持证上岗的，因为财务的背后是一套规则。这套规则就是一面镜子，帮助我们诊断企业是否健康、决策是否正确。

遗憾的是，今天太多中小企业的老板没有利用好这套规则。经营企业30余年，我从未见过任何一个不懂财务规则的人能持续地把企业做好。打个不恰当的比方，一个不懂财务规则的人就像一位上场就抱着足球开始跑的运动员，完全违反了规则却不自知。所以，今天很多中小民营企业面临的现实情况是，从董事长到总裁，再到其他高管，基本上都是财务上的“聋哑瞎”。问题就出在这里，他们不知道这套规则，也不懂得如何来照镜子。所以，他们即便拿到了一手好牌，也会打成烂牌。

老板的利润表与用户的利润表

接下来，我们不妨将这套规则抽丝剥茧，看看其最核心的理论是什么。实际上，它就是今天企业常用的三大财务报表。这三大报表就是三面魔镜。那么，如何解读这三面魔镜呢？下文我们一一来解析。

我们先来解析第一面魔镜——利润表。利润表的逻辑看起来非常简单，用一个数学公式足以表达：收入-成本=利润。但是，难的不是这个公式本身，而是很多老板和管理者对于收入和成本的概念理解有误。

我举一个生活中的例子。有一天我妈妈出门去买菜，途中看见一家美发店打出了“洗剪吹10元”的广告。妈妈正需要剪头发，于是她走进了这家美发店。但妈妈不知道的是，洗剪吹10元只是一个吸引她进店消费的钩子，接下来，这家美发店成功卖给她一张3 000元的储值卡。

这个时候，有趣的事情就发生了。从老板和用户的视角出发，我们得到了两张不同的利润表。

我们先来看这家美发店是如何做账的。老板认为自己有3 000元的现金收入。给我妈妈洗剪吹的成本，包括材料费、人工服务费和房租费用，大概是10元。所以，在美发店老板眼里，这笔生意的利润是3 000—10=2 990元。这相当于一笔生意就赚了2 990元的利润。所以，老板会拼命鼓励员工多卖卡，到了年终一结算，手中多余的现金全部给股东分红了。

我们再来看我妈妈的账本。虽然妈妈没有学过财务，但她一回到家里，立马拿出了一个小本子记账：3 000—10=2 990元。她十分清楚：今天剪头发只花了10元，剩下的2 990元是她存在美发店里的钱。也就是说，从用户的角度看，美发店这笔生意的收入不是3 000元，而是10元。妈妈认为自己只是把卡里剩下的2 990元存在了美发店，她并没有花掉。如果我回到家告诉妈妈，这是美发店的套路，那么妈妈甚至可能会马上折回美发店，要求美发店老板退款。

这才是用户的思维。因此，从严格意义上来讲，这剩下的2 990元并不是收入，而是负债——这是美发店老板欠用户的钱。用财务的专业术语来描述，如果企业将用户的预付款作为收入，这种财务管理逻辑就叫“收付实现制”。但是，全世界的会计准则都是“权责发她走进了这家美发店。但妈妈不知道的是，洗剪吹10元只是一个吸引她进店消费的钩子，接下来，这家美发店成功卖给她一张3 000元的储值卡。

这个时候，有趣的事情就发生了。从老板和用户的视角出发，我们得到了两张不同的利润表。

我们先来看这家美发店是如何做账的。老板认为自己有3 000元的现金收入。给我妈妈洗剪吹的成本，包括材料费、人工服务费和房租费用，大概是10元。所以，在美发店老板眼里，这笔生意的利润是3 000—10=2 990元。这相当于一笔生意就赚了2 990元的利润。所以，老板会拼命鼓励员工多卖卡，到了年终一结算，手中多余的现金全部给股东分红了。

我们再来看我妈妈的账本。虽然妈妈没有学过财务，但她一回到家里，立马拿出了一个小本子记账：3 000—10=2 990元。她十分清楚：今天剪头发只花了10元，剩下的2 990元是她存在美发店里的钱。也就是说，从用户的角度看，美发店这笔生意的收入不是3 000元，而是10元。妈妈认为自己只是把卡里剩下的2 990元存在了美发店，她并没有花掉。如果我回到家告诉妈妈，这是美发店的套路，那么妈妈甚至可能会马上折回美发店，要求美发店老板退款。

这才是用户的思维。因此，从严格意义上来讲，这剩下的2 990元并不是收入，而是负债——这是美发店老板欠用户的钱。用财务的专业术语来描述，如果企业将用户的预付款作为收入，这种财务管理逻辑就叫“收付实现制”。但是，全世界的会计准则都是“权责发生制”。只有当用户消费了你的产品时，你才能确认收入。用户没有进行后续消费，便已经把钱交给你了，这是一种高度信任。但是，一旦你把用户的钱全部算成了收入项，而且还拿来分红，这就违反了财务的游戏规则。

更要命的是，这位美发店老板不仅算错了收入，还算错了成本。在他眼里，成本只有材料成本、人工成本以及房租成本。其实，这只是看得见的成本，而不是总成本。

什么是总成本？这家美发店从租房装修开始，到后续的机器折旧、社保、员工培训、广告引流、管理、财务、税务……所有项目加起来的总成本，最后全部都要摊销到我妈妈这一单上。如果这家美发店装修豪华、运营规范，那么我妈妈这一单的总成本可能会超过50元。

如此一来，这家企业真正的利润就出来了：10—50=—40元。也就是说，我妈妈的这一单，老板不仅没有赚钱，反而亏损了40元。但是，按照此前美发店老板的算法，他以为这一单的利润是2 990元。实际上，这个利润是假的。之所以美发店老板没有发现亏损，是因为预收的现金掩盖了这个问题。一旦后续买卡的客户越来越少，要求兑现产品和服务的客户越来越多，企业就会入不敷出。到那个时候，这家美发店的现金流就会断裂。这就是许多做预收卡模式的企业跑路或暴雷的根源所在。事实上，预收卡模式本来无可厚非，这恰恰说明它能够让客户产生信任。但是，这家门店核算利润的方式为自己埋下了地雷。生制”。只有当用户消费了你的产品时，你才能确认收入。用户没有进行后续消费，便已经把钱交给你了，这是一种高度信任。但是，一旦你把用户的钱全部算成了收入项，而且还拿来分红，这就违反了财务的游戏规则。

更要命的是，这位美发店老板不仅算错了收入，还算错了成本。在他眼里，成本只有材料成本、人工成本以及房租成本。其实，这只是看得见的成本，而不是总成本。

什么是总成本？这家美发店从租房装修开始，到后续的机器折旧、社保、员工培训、广告引流、管理、财务、税务……所有项目加起来的总成本，最后全部都要摊销到我妈妈这一单上。如果这家美发店装修豪华、运营规范，那么我妈妈这一单的总成本可能会超过50元。

如此一来，这家企业真正的利润就出来了：10—50=—40元。也就是说，我妈妈的这一单，老板不仅没有赚钱，反而亏损了40元。但是，按照此前美发店老板的算法，他以为这一单的利润是2 990元。实际上，这个利润是假的。之所以美发店老板没有发现亏损，是因为预收的现金掩盖了这个问题。一旦后续买卡的客户越来越少，要求兑现产品和服务的客户越来越多，企业就会入不敷出。到那个时候，这家美发店的现金流就会断裂。这就是许多做预收卡模式的企业跑路或暴雷的根源所在。事实上，预收卡模式本来无可厚非，这恰恰说明它能够让客户产生信任。但是，这家门店核算利润的方式为自己埋下了地雷。