任管理、税务申报、财务数据应用等内容。以经济责任管理为例，财务部门从基础核算延伸至对各项核算事项的主体责任进行跟踪认定。更具体地，从存货核算延伸至存货盘点及差异跟踪，并对存货管理部门的经济责任进行管理；从往来款核算延伸至往来对账及差异跟踪，对往来款项发生部门的经济责任进行管理；对工程项目成本核算延伸至实际成本与预算成本进行跟踪，对工程项目管理部门的经济责任进行管理。

“管钱”具体表现为对资金的管理，进而可以延伸至资金规划，在资金取得与资金使用方面延伸至筹资管理、资金支付规范性管理等内容。以资金支付规范性管理为例，当经济业务到了支付环节，财务部门必须介入，因此企业会要求财务部门对款项支付的规范性进行整体把关（如检查与支付相关的各项要件是否齐备）。

财务的基本职能及其延伸如表6-10所示。

表6-10　财务基本职能及其延伸

另外，由于财务部门的工作性质、人才配备等因素，财务部门会任管理、税务申报、财务数据应用等内容。以经济责任管理为例，财务部门从基础核算延伸至对各项核算事项的主体责任进行跟踪认定。更具体地，从存货核算延伸至存货盘点及差异跟踪，并对存货管理部门的经济责任进行管理；从往来款核算延伸至往来对账及差异跟踪，对往来款项发生部门的经济责任进行管理；对工程项目成本核算延伸至实际成本与预算成本进行跟踪，对工程项目管理部门的经济责任进行管理。

“管钱”具体表现为对资金的管理，进而可以延伸至资金规划，在资金取得与资金使用方面延伸至筹资管理、资金支付规范性管理等内容。以资金支付规范性管理为例，当经济业务到了支付环节，财务部门必须介入，因此企业会要求财务部门对款项支付的规范性进行整体把关（如检查与支付相关的各项要件是否齐备）。

财务的基本职能及其延伸如表6-10所示。

表6-10　财务基本职能及其延伸

另外，由于财务部门的工作性质、人才配备等因素，财务部门会具备如下相对优势。

（1）财务部门在具体业务中主要履行会计记录、资金管理职能，而不会直接执行特定业务环节操作（如销售发货、仓储出库、合同签订等），这使得财务部门具备相对独立性。

（2）财务部门掌握财务专业技能和数据，例如财务部门具备财务分析技能，能够有效获取并应用利率数据、汇率数据、成本数据等。

（3）在财务部门对企业各项经营活动进行核算的过程中，能够对企业业务形成整体理解。

（4）财务部门应该从自身基本职责出发，充分发挥其自身相对优势，以满足企业的价值需求。

3.弥合第一类“期望差”：具体措施

结合财务部门的基本职能、相对优势，针对企业的价值需求，应从纵向和横向两个维度对财务部门进行价值提升：在纵向维度，财务部门应对财务基础职能价值进行深度挖掘；在横向维度，应加强财务部门与非财务部门的配合，实现专业资源整合。具体措施包括如下内容。

（1）拓展财务部门本职工作深度，挖掘基础财务工作价值。

对我国很多企业而言，仅仅在财务本职工作范畴之内，结合企业内在需求进行深化，就可以实现显著的价值提升。具备如下相对优势。

（1）财务部门在具体业务中主要履行会计记录、资金管理职能，而不会直接执行特定业务环节操作（如销售发货、仓储出库、合同签订等），这使得财务部门具备相对独立性。

（2）财务部门掌握财务专业技能和数据，例如财务部门具备财务分析技能，能够有效获取并应用利率数据、汇率数据、成本数据等。

（3）在财务部门对企业各项经营活动进行核算的过程中，能够对企业业务形成整体理解。

（4）财务部门应该从自身基本职责出发，充分发挥其自身相对优势，以满足企业的价值需求。

3.弥合第一类“期望差”：具体措施

结合财务部门的基本职能、相对优势，针对企业的价值需求，应从纵向和横向两个维度对财务部门进行价值提升：在纵向维度，财务部门应对财务基础职能价值进行深度挖掘；在横向维度，应加强财务部门与非财务部门的配合，实现专业资源整合。具体措施包括如下内容。

（1）拓展财务部门本职工作深度，挖掘基础财务工作价值。

对我国很多企业而言，仅仅在财务本职工作范畴之内，结合企业内在需求进行深化，就可以实现显著的价值提升。在会计核算方面，可采取的措施包括：优化核算科目设置，强化账外资产管理，将会计核算与预算管理及项目管理等事项进行内在整合等。例如，某企业财务部门通过将工程会计核算科目与工程预算科目内在“打通”，实现了对工程项目成本费用的细化跟踪，在提高核算数据准确性的同时，还为企业工程项目成本控制提供了高质量、动态化的数据支持。

在资金管理方面，可采取的措施包括：提高资金计划质量及强化跟踪，科学进行资金整体平衡，优化资金审批权限设置，强化资金收支控制等。例如很多企业财务部门通过在集团层面进行现金池集中化管理，提高了资金使用效率，降低了资金成本。

（2）财务部门积极参与企业整体战略工作，聚焦战略重点。

企业的战略管理工作，需要财务部门的积极参与。在战略目标制定过程中，企业需要形成清晰的财务目标，如销售总额、利润增长率等；在具体战略落地措施中，也需要充分考虑财务资源，如对资金的需求等。财务部门充分参与战略管理工作，有助于其聚焦战略重点工作，识别重大风险。财务部门通过将资源优先适用于战略重点领域，可提升部门战略贡献度。例如，某企业财务部门会重点监控年度重点项目的财务预算执行情况，成为企业战略动态评价的重要支撑部门。

（3）财务部门与其他部门实现高效衔接，提高企业经营效率。

财务部门与其他部门加强工作衔接会显著提升企业整体经营效率。例如，某企业以联合工作组的方式，梳理并明确了财务部门与其他部门之间的衔接标准，包括明确财务表单的填写要求，明确费用报在会计核算方面，可采取的措施包括：优化核算科目设置，强化账外资产管理，将会计核算与预算管理及项目管理等事项进行内在整合等。例如，某企业财务部门通过将工程会计核算科目与工程预算科目内在“打通”，实现了对工程项目成本费用的细化跟踪，在提高核算数据准确性的同时，还为企业工程项目成本控制提供了高质量、动态化的数据支持。

在资金管理方面，可采取的措施包括：提高资金计划质量及强化跟踪，科学进行资金整体平衡，优化资金审批权限设置，强化资金收支控制等。例如很多企业财务部门通过在集团层面进行现金池集中化管理，提高了资金使用效率，降低了资金成本。

（2）财务部门积极参与企业整体战略工作，聚焦战略重点。

企业的战略管理工作，需要财务部门的积极参与。在战略目标制定过程中，企业需要形成清晰的财务目标，如销售总额、利润增长率等；在具体战略落地措施中，也需要充分考虑财务资源，如对资金的需求等。财务部门充分参与战略管理工作，有助于其聚焦战略重点工作，识别重大风险。财务部门通过将资源优先适用于战略重点领域，可提升部门战略贡献度。例如，某企业财务部门会重点监控年度重点项目的财务预算执行情况，成为企业战略动态评价的重要支撑部门。

（3）财务部门与其他部门实现高效衔接，提高企业经营效率。

财务部门与其他部门加强工作衔接会显著提升企业整体经营效率。例如，某企业以联合工作组的方式，梳理并明确了财务部门与其他部门之间的衔接标准，包括明确财务表单的填写要求，明确费用报账规则，减少重复的财务审核，明确各项财务处理时间承诺等内容，大幅度提升了业务流程执行效率，亦同时提升了财务工作满意度。

（4）财务部门应对重点业务全流程持续监控，识别风险并参与风险管控。

财务部门应该参与重要经营事项的管控，并体现出管控节点前移、业务数据化与指标化特征。例如财务部门应参与计划与立项阶段工作，参与目标及配套预算制定，设置关键绩效指标，跟踪、分析并反馈经营事项的执行情况，识别重大财务风险并制定控制措施等。例如，某企业要求财务部门在年度重点研发外包项目的立项阶段即介入，并参与相关预算编制、资金配套、外包商遴选、合同签订、项目阶段性评价、项目结项验收等工作，使得财务部门在各个关键控制节点能够做到“知其然，且知其所以然”，在有效支撑项目主导部门的同时，实现了对项目风险的有效管控。

（5）财务部门应成为重要信息及专业判断的输入端，有效支持决策。

相对于其他部门，财务部门具备自身的专业及信息优势，因此在各类管理活动中，应提供所需高质量信息，并进行专业判断。例如，在很多企业的产品定价过程中，财务部门需提供产品成本、经营税负、可比产品历史经营数据、对应往来款资金占用等关键信息，同时应用本量利分析等工具进行专业判断，进而提高产品定价决策的科学性。又如，在进出口业务中，某企业财务部门提供当前汇率及变化趋势、关税等关键信息，同时在是否需要以及如何进行套期保值等方面进行账规则，减少重复的财务审核，明确各项财务处理时间承诺等内容，大幅度提升了业务流程执行效率，亦同时提升了财务工作满意度。

（4）财务部门应对重点业务全流程持续监控，识别风险并参与风险管控。

财务部门应该参与重要经营事项的管控，并体现出管控节点前移、业务数据化与指标化特征。例如财务部门应参与计划与立项阶段工作，参与目标及配套预算制定，设置关键绩效指标，跟踪、分析并反馈经营事项的执行情况，识别重大财务风险并制定控制措施等。例如，某企业要求财务部门在年度重点研发外包项目的立项阶段即介入，并参与相关预算编制、资金配套、外包商遴选、合同签订、项目阶段性评价、项目结项验收等工作，使得财务部门在各个关键控制节点能够做到“知其然，且知其所以然”，在有效支撑项目主导部门的同时，实现了对项目风险的有效管控。

（5）财务部门应成为重要信息及专业判断的输入端，有效支持决策。

相对于其他部门，财务部门具备自身的专业及信息优势，因此在各类管理活动中，应提供所需高质量信息，并进行专业判断。例如，在很多企业的产品定价过程中，财务部门需提供产品成本、经营税负、可比产品历史经营数据、对应往来款资金占用等关键信息，同时应用本量利分析等工具进行专业判断，进而提高产品定价决策的科学性。又如，在进出口业务中，某企业财务部门提供当前汇率及变化趋势、关税等关键信息，同时在是否需要以及如何进行套期保值等方面进行专业判断，从而降低业务风险，提高业务盈利水平。

整体上，企业应充分整合财务及非财务团队的专业资源，做到优势互补，实现实质上的“业财融合”。财务团队与业务团队的思维特点对照如表6-11所示。

表6-11　财务团队与业务团队的思维特点对照专业判断，从而降低业务风险，提高业务盈利水平。

整体上，企业应充分整合财务及非财务团队的专业资源，做到优势互补，实现实质上的“业财融合”。财务团队与业务团队的思维特点对照如表6-11所示。

表6-11　财务团队与业务团队的思维特点对照