冷时，政府实施降税的政策，刺激消费和投资；经济热时，政

府会实施加税的政策，抑制消费和投资。

税收是怎么分类的呢？

第一，按征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税

和行为税。

流转税，是指对生产经营活动征收的税。增值税就是流转

税的一种，这是我国的一个大税种。

所得税，是指对企业和个人征的税。

资源税，是指对使用土地、矿藏、能源征的税。

财产税，是指对房地产征的税。

行为税，是指对生产、分配、交换、消费中的特定行为征

的税，比如印花税。

第二，按税收负担能否转嫁分类，分为直接税和间接税。

直接税是指个人所得税，间接税是指消费税和营业税。比

如我国对烟、酒征收的就是间接税，由商家先交税，税包含在

消费者购买的商品价格中。

第三，按税率划分，分为定额税率、比例税率、累进税率。

第四，按管理权限划分，分为中央税、地方税、共享税。冷时，政府实施降税的政策，刺激消费和投资；经济热时，政

府会实施加税的政策，抑制消费和投资。

税收是怎么分类的呢？

第一，按征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税

和行为税。

流转税，是指对生产经营活动征收的税。增值税就是流转

税的一种，这是我国的一个大税种。

所得税，是指对企业和个人征的税。

资源税，是指对使用土地、矿藏、能源征的税。

财产税，是指对房地产征的税。

行为税，是指对生产、分配、交换、消费中的特定行为征

的税，比如印花税。

第二，按税收负担能否转嫁分类，分为直接税和间接税。

直接税是指个人所得税，间接税是指消费税和营业税。比

如我国对烟、酒征收的就是间接税，由商家先交税，税包含在

消费者购买的商品价格中。

第三，按税率划分，分为定额税率、比例税率、累进税率。

第四，按管理权限划分，分为中央税、地方税、共享税。我国个人所得税和增值税的调整

2019年1月1日起，我国新的个人所得税法全面实施，改

革的力度很大。个人所得税采用的是超额累进税制，收入越多

的人缴税越多。个人所得税的起征点是5 000元，收入在5 000

元以下的人不缴税。每人每年的免税额是60 000元。

新个人所得税是7级超额累进税率。税率是这样规定的：

应纳税所得额不超过3 000元，按3%的税率纳税；超过3

000~12 000元的部分，按10%的税率纳税；超过12 000~25

000元的部分，按20%的税率纳税；超过25 000~35 000元的

部分，按25%的税率纳税；超过35 000~55 000元的部分，按

30%的税率纳税；超过55 000~80 000元的部分，按35%的税

率纳税；超过80 000元的部分，按45%的税率纳税。这7个等

级是按照居民收入，以累进算法计算的。

新个人所得税调整究竟带来了哪些变化？

首先，增加了基本的减除费用标准。个人所得税起征点由

每月3 500元调整至5 000元；拉大税率的每一级距离，使更多

的中低收入人群适用更低的税率；增加了教育、医疗、住房、

养老等相关的专项附加扣除，减免部分税收。我国个人所得税和增值税的调整

2019年1月1日起，我国新的个人所得税法全面实施，改

革的力度很大。个人所得税采用的是超额累进税制，收入越多

的人缴税越多。个人所得税的起征点是5 000元，收入在5 000

元以下的人不缴税。每人每年的免税额是60 000元。

新个人所得税是7级超额累进税率。税率是这样规定的：

应纳税所得额不超过3 000元，按3%的税率纳税；超过3

000~12 000元的部分，按10%的税率纳税；超过12 000~25

000元的部分，按20%的税率纳税；超过25 000~35 000元的

部分，按25%的税率纳税；超过35 000~55 000元的部分，按

30%的税率纳税；超过55 000~80 000元的部分，按35%的税

率纳税；超过80 000元的部分，按45%的税率纳税。这7个等

级是按照居民收入，以累进算法计算的。

新个人所得税调整究竟带来了哪些变化？

首先，增加了基本的减除费用标准。个人所得税起征点由

每月3 500元调整至5 000元；拉大税率的每一级距离，使更多

的中低收入人群适用更低的税率；增加了教育、医疗、住房、

养老等相关的专项附加扣除，减免部分税收。如果你有老人要赡养，还要抚养孩子，缴纳住房贷款和房

租，在教育和医疗方面的支出也符合个人所得税法的相关规

定，那么你就有了专项扣除数额，可以在应缴纳的税收中扣除

这部分费用。但专项附加扣除在我国是第一次出现，每个纳税

人的个人和家庭情况都不一样。因此，落实好专项附加扣除，

将成为下一步个人所得税改革的核心。

这次新个人所得税改革惠及更多中低收入人群，凡是月薪

在5 000元以下的人都不需要缴税。全国有6 000多万人不再缴

纳个人所得税。而工资收入在20 000元以下的纳税人的减税幅

度超过了50%，占税改前纳税人总数的96%。也是说，新个人

所得税改革给96%的纳税人都减了税。政府将征收的高收入人群的税收补贴给贫困人口，这是在利用税收杠杆来进行收入再

分配。

再看我国增值税的改革。从2019年4月1日起，我国的新

增值税政策正式实施。增值税是我国第一大税种，这轮增值税

改革主要包括降低增值税的税率水平，把制造业现行16%的税

率降到13%，把交通运输业现行10%的税率降到9%，同时保

持6%这档税率不变，确保所有行业的税负只减不增。我国

2019年的减税降费总额超过2万亿元。

由于增值税具有环环抵扣、层层传导的特点，最终的红利

将在消费环节体现，企业和消费者都是减税政策的受益者。比如果你有老人要赡养，还要抚养孩子，缴纳住房贷款和房

租，在教育和医疗方面的支出也符合个人所得税法的相关规

定，那么你就有了专项扣除数额，可以在应缴纳的税收中扣除

这部分费用。但专项附加扣除在我国是第一次出现，每个纳税

人的个人和家庭情况都不一样。因此，落实好专项附加扣除，

将成为下一步个人所得税改革的核心。

这次新个人所得税改革惠及更多中低收入人群，凡是月薪

在5 000元以下的人都不需要缴税。全国有6 000多万人不再缴

纳个人所得税。而工资收入在20 000元以下的纳税人的减税幅

度超过了50%，占税改前纳税人总数的96%。也是说，新个人

所得税改革给96%的纳税人都减了税。政府将征收的高收入人群的税收补贴给贫困人口，这是在利用税收杠杆来进行收入再

分配。

再看我国增值税的改革。从2019年4月1日起，我国的新

增值税政策正式实施。增值税是我国第一大税种，这轮增值税

改革主要包括降低增值税的税率水平，把制造业现行16%的税

率降到13%，把交通运输业现行10%的税率降到9%，同时保

持6%这档税率不变，确保所有行业的税负只减不增。我国

2019年的减税降费总额超过2万亿元。

由于增值税具有环环抵扣、层层传导的特点，最终的红利

将在消费环节体现，企业和消费者都是减税政策的受益者。比如，汽车、手机、汽油和柴油价格下调后，增值税税率下降了

3%，买车、买手机或给汽车加油都会更便宜。

降税对经济的影响

政府刺激经济的手段就是降税。当经济较冷时，企业效益

不好，缴税后的企业负担重，职工收入减少。如果这时政府采

取降税的措施，企业有钱可赚，就会扩大投资生产并带动就业。

个人所得税降低后，人们的收入多了，消费就会增加，经济就

会活跃起来。

所以，降低个人所得税会促进消费，降低企业增值税会使

企业的利润增加，把多余的钱用于投资，可以拉动经济。所以，

降税对经济增长是有益的。

一个国家的政府实施降税政策就说明，政府在刺激人们消

费和企业投资，会对一个国家经济有拉动作用，使经济从冷的

状态中走出来。所以，税率是政府调控经济的一个杠杆。这也

是美国每一任总统上台后都要给国民减税的原因。如，汽车、手机、汽油和柴油价格下调后，增值税税率下降了

3%，买车、买手机或给汽车加油都会更便宜。

降税对经济的影响

政府刺激经济的手段就是降税。当经济较冷时，企业效益

不好，缴税后的企业负担重，职工收入减少。如果这时政府采

取降税的措施，企业有钱可赚，就会扩大投资生产并带动就业。

个人所得税降低后，人们的收入多了，消费就会增加，经济就

会活跃起来。

所以，降低个人所得税会促进消费，降低企业增值税会使

企业的利润增加，把多余的钱用于投资，可以拉动经济。所以，

降税对经济增长是有益的。

一个国家的政府实施降税政策就说明，政府在刺激人们消

费和企业投资，会对一个国家经济有拉动作用，使经济从冷的

状态中走出来。所以，税率是政府调控经济的一个杠杆。这也

是美国每一任总统上台后都要给国民减税的原因。从拉弗曲线看税率和税基的关系

什么是拉弗曲线？拉弗曲线是描述政府税收和税率之间关

系的曲线。当税率在一定的限度内时，税率的提高不会引起税

基变动，税收收入就会增加。但当税率提高的程度超过了一定

限度，就会影响人们工作、储蓄、投资的积极性，或者使逃税、

偷税的行为增多，导致税基减少，从而造成税收收入减少。

拉弗曲线表明，高税率并不一定能带来高效率和高税收收

入。适度的低税率从长远来看，可以促进经济增长并扩大税基，

反而有利于政府增加税收。因此，降税可以扩大税基。投资兴

办企业的人多了，交税的人也就多了。

20世纪80年代以来，拉弗曲线对西方国家的税制改革产

生了很大影响。从里根的减税计划到特朗普的减税计划，美国

人依据的都是拉弗曲线理论。他们希望通过降低税率来拉动美

国经济。

特朗普政府上台后提出了1.5万亿美元的减税方案，这是

美国自里根时代以来最大规模的一次税收改革。这轮减税效果

究竟如何？2018年第二季度，美国GDP增长率达到4.2%，创

2014年以来的最高纪录。但减税后劲不足，到2018年第四季从拉弗曲线看税率和税基的关系

什么是拉弗曲线？拉弗曲线是描述政府税收和税率之间关

系的曲线。当税率在一定的限度内时，税率的提高不会引起税

基变动，税收收入就会增加。但当税率提高的程度超过了一定

限度，就会影响人们工作、储蓄、投资的积极性，或者使逃税、

偷税的行为增多，导致税基减少，从而造成税收收入减少。

拉弗曲线表明，高税率并不一定能带来高效率和高税收收

入。适度的低税率从长远来看，可以促进经济增长并扩大税基，

反而有利于政府增加税收。因此，降税可以扩大税基。投资兴

办企业的人多了，交税的人也就多了。

20世纪80年代以来，拉弗曲线对西方国家的税制改革产

生了很大影响。从里根的减税计划到特朗普的减税计划，美国

人依据的都是拉弗曲线理论。他们希望通过降低税率来拉动美

国经济。

特朗普政府上台后提出了1.5万亿美元的减税方案，这是

美国自里根时代以来最大规模的一次税收改革。这轮减税效果

究竟如何？2018年第二季度，美国GDP增长率达到4.2%，创

2014年以来的最高纪录。但减税后劲不足，到2018年第四季