涉及佣金的企业。商业佣金，一方面未给对方扣缴个人所得税，同时也没有发票，无法抵扣，无法在企业所得税前列支。

最后，延迟纳税的企业。

当然还有其他的偷税情况，如骗取退税的、卖发票赚钱的、做两套账的、不缴纳和申报个人所得税的，等等。

各位老板，想想你们是否也在偷税，又是属于哪一类呢？

2．行政责任

税收行政法律责任主要有：违反税务登记管理制度、违反账簿管理制度、违反发票管理制度、违反纳税申报制度、违反税款征收制度等。

税收行政处罚的形式主要是罚款、没收违法所得、取消出口退税资格等。

行政责任比较容易处理，比如吊销资质、罚款。通常罚款金额是偷税金额的50%到5倍之间，比如企业偷税100万元，那么罚款金额在50万元到500万元之间。另外，还需要缴纳滞纳金，每日应缴的滞纳金金额为金额的万分之五。如果一个企业偷税三五年之后才被发现，那么企业要缴纳的滞纳金其实也是一笔不小的金额。而且，税法上没有规定滞纳金一定不能超过偷税金额本身。

3．刑事责任

税收刑事法律责任主要有：逃避缴纳税款罪（俗称“偷税涉及佣金的企业。商业佣金，一方面未给对方扣缴个人所得税，同时也没有发票，无法抵扣，无法在企业所得税前列支。

最后，延迟纳税的企业。

当然还有其他的偷税情况，如骗取退税的、卖发票赚钱的、做两套账的、不缴纳和申报个人所得税的，等等。

各位老板，想想你们是否也在偷税，又是属于哪一类呢？

2．行政责任

税收行政法律责任主要有：违反税务登记管理制度、违反账簿管理制度、违反发票管理制度、违反纳税申报制度、违反税款征收制度等。

税收行政处罚的形式主要是罚款、没收违法所得、取消出口退税资格等。

行政责任比较容易处理，比如吊销资质、罚款。通常罚款金额是偷税金额的50%到5倍之间，比如企业偷税100万元，那么罚款金额在50万元到500万元之间。另外，还需要缴纳滞纳金，每日应缴的滞纳金金额为金额的万分之五。如果一个企业偷税三五年之后才被发现，那么企业要缴纳的滞纳金其实也是一笔不小的金额。而且，税法上没有规定滞纳金一定不能超过偷税金额本身。

3．刑事责任

税收刑事法律责任主要有：逃避缴纳税款罪（俗称“偷税罪”）、抗税罪、虚开增值税专用发票罪、伪造或出售伪造的增值税专用发票罪、骗取出口退税罪等。

税收刑事处罚的形式主要是管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑四种，附加刑有罚金、剥夺政治权利、没收财产三种。

刑事责任又分为两大类，一类是与增值税相关的，另一类是不与增值税相关的。其中，与增值税相关的情节非常严重，且风险巨大。

增值税是国家的命脉，约占国家财政收入的40%。增值税一旦出问题，动摇的是整个国家财政的根本。所以，国家把增值税定为国税、金税，是有一定道理的。国家每年都投入资金，花了很大力气建立了一套“金税”系统，通过互联网络控制增值税的增收，保证增值税不出现问题，可见国家对增值税的重视程度。

增值税是财政收入的一条红线，坚决不能触碰。任何企业或个人都不能打增值税的主意。

4．与增值税相关的判刑标准

与增值税相关的常见罪名有三个：虚开增值税专用发票罪、伪造或出售伪造增值税专用发票罪、骗取出口退税罪。其中，虚开增值税专用发票罪最为普遍。

涉税1万元以上就可以判刑，这个金额其实非常低，企业老板一不小心就会碰到判刑的门槛。

偷税50万元可判刑10年。假设一个企业虚开了400万元的发票，按照13%的税点，就已经达到50万元了，足够一个人在监狱里待上10年。并且每增加1万元就增加1个月的有期徒刑。曾经有一位食品企罪”）、抗税罪、虚开增值税专用发票罪、伪造或出售伪造的增值税专用发票罪、骗取出口退税罪等。

税收刑事处罚的形式主要是管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑四种，附加刑有罚金、剥夺政治权利、没收财产三种。

刑事责任又分为两大类，一类是与增值税相关的，另一类是不与增值税相关的。其中，与增值税相关的情节非常严重，且风险巨大。

增值税是国家的命脉，约占国家财政收入的40%。增值税一旦出问题，动摇的是整个国家财政的根本。所以，国家把增值税定为国税、金税，是有一定道理的。国家每年都投入资金，花了很大力气建立了一套“金税”系统，通过互联网络控制增值税的增收，保证增值税不出现问题，可见国家对增值税的重视程度。

增值税是财政收入的一条红线，坚决不能触碰。任何企业或个人都不能打增值税的主意。

4．与增值税相关的判刑标准

与增值税相关的常见罪名有三个：虚开增值税专用发票罪、伪造或出售伪造增值税专用发票罪、骗取出口退税罪。其中，虚开增值税专用发票罪最为普遍。

涉税1万元以上就可以判刑，这个金额其实非常低，企业老板一不小心就会碰到判刑的门槛。

偷税50万元可判刑10年。假设一个企业虚开了400万元的发票，按照13%的税点，就已经达到50万元了，足够一个人在监狱里待上10年。并且每增加1万元就增加1个月的有期徒刑。曾经有一位食品企业老板，虚开了7000万元的发票，这对于一个40多岁的人来说，基本上就等于无期徒刑了。

特别说明一下，虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的，基准刑为有期徒刑10年；虚开的增值税税款数额每增加1万元或实际骗取国家税款的数额每增加5000元，刑期增加一个月。

5．增值税专用发票虚开的常见问题

以前，我在全国各地给企业老板讲课时，偶尔会听到一些企业“虚开增值税专用发票”的问题。总结下来，常见的几种与增值税相关的情况如下：

（1）进项税或销项税只有其一。有些企业采购时，供应商不给开发票（多数是为了控制成本、价格便宜，找无票的供应商，或不愿意承担进项税金），但是企业销售时，客户一定要发票，这样的话，企业相当于只有销项税没有进项税，企业没有办法，只好去买发票来作为进项税抵扣。

还有的企业采购时，供应商都是非常正规的上市公司，各种手续和发票一应俱全，但是销售时，客户不要发票。企业进项发票太多，只好把多余的发票卖掉，一般按7%或8%的税点出售。

（2）增值税发票虚开的四种情况。企业还会遇到这样一种比较典型的情况：比如，A公司是一家大型上市公司，各种手续和发票非常齐全；A公司把产品卖给B公司，B公司是一个小型个体工商户，或者是一个定额税的小企业，不需要发票；B公司又把产品卖给C公司，业老板，虚开了7000万元的发票，这对于一个40多岁的人来说，基本上就等于无期徒刑了。

特别说明一下，虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的，基准刑为有期徒刑10年；虚开的增值税税款数额每增加1万元或实际骗取国家税款的数额每增加5000元，刑期增加一个月。

5．增值税专用发票虚开的常见问题

以前，我在全国各地给企业老板讲课时，偶尔会听到一些企业“虚开增值税专用发票”的问题。总结下来，常见的几种与增值税相关的情况如下：

（1）进项税或销项税只有其一。有些企业采购时，供应商不给开发票（多数是为了控制成本、价格便宜，找无票的供应商，或不愿意承担进项税金），但是企业销售时，客户一定要发票，这样的话，企业相当于只有销项税没有进项税，企业没有办法，只好去买发票来作为进项税抵扣。

还有的企业采购时，供应商都是非常正规的上市公司，各种手续和发票一应俱全，但是销售时，客户不要发票。企业进项发票太多，只好把多余的发票卖掉，一般按7%或8%的税点出售。

（2）增值税发票虚开的四种情况。企业还会遇到这样一种比较典型的情况：比如，A公司是一家大型上市公司，各种手续和发票非常齐全；A公司把产品卖给B公司，B公司是一个小型个体工商户，或者是一个定额税的小企业，不需要发票；B公司又把产品卖给C公司，C公司需要发票，但是B公司没有发票。正常情况下，C公司肯定会找B公司要发票，但B公司确实没有发票，于是B公司让A公司把发票直接开给C公司。这种情况也是触犯法律的。

总结起来，增值税发票虚开有以下几种情况：第一种，我为他人虚开；第二种，我让他人为我虚开；第三种，介绍他人虚开；第四种，我为自己虚开。

这么说来，A、B、C三家公司正好对应了三种情况：A是为他人虚开；B是介绍他人虚开；C是让他人为自己虚开。无论是谁，无论是哪种情况，都触犯了法律。一旦被查，三家企业都要受到处罚。

6．如何判断增值税发票是否虚开？

（1）“三流”一致。虚开发票有一个标准，就是“物流、资金流、信息流”不一致，就会涉嫌虚开发票的问题。A把货物给B，这叫物流；B把钱给A，这叫资金流；那么A一定要把发票给到B，也就是信息流，这样才能做到“三流”一致。在上述案例中，A把货物给B，B把钱给A，但A的发票最终开给了C，“三流”不一致，涉及虚开发票的问题。

（2）金额与数量一致。在保证“三流”一致的情况下，金额和数量也要一致，否则也算虚开发票。

江苏盐城有一位生产电梯配件的企业老板报了我的全部财务课程，并邀请我去他的企业参观。他和我说，他找A公司买了500万元的钢材，同时A公司卖给别人300万元的钢材，那家公司不要发票，C公司需要发票，但是B公司没有发票。正常情况下，C公司肯定会找B公司要发票，但B公司确实没有发票，于是B公司让A公司把发票直接开给C公司。这种情况也是触犯法律的。

总结起来，增值税发票虚开有以下几种情况：第一种，我为他人虚开；第二种，我让他人为我虚开；第三种，介绍他人虚开；第四种，我为自己虚开。

这么说来，A、B、C三家公司正好对应了三种情况：A是为他人虚开；B是介绍他人虚开；C是让他人为自己虚开。无论是谁，无论是哪种情况，都触犯了法律。一旦被查，三家企业都要受到处罚。

6．如何判断增值税发票是否虚开？

（1）“三流”一致。虚开发票有一个标准，就是“物流、资金流、信息流”不一致，就会涉嫌虚开发票的问题。A把货物给B，这叫物流；B把钱给A，这叫资金流；那么A一定要把发票给到B，也就是信息流，这样才能做到“三流”一致。在上述案例中，A把货物给B，B把钱给A，但A的发票最终开给了C，“三流”不一致，涉及虚开发票的问题。

（2）金额与数量一致。在保证“三流”一致的情况下，金额和数量也要一致，否则也算虚开发票。

江苏盐城有一位生产电梯配件的企业老板报了我的全部财务课程，并邀请我去他的企业参观。他和我说，他找A公司买了500万元的钢材，同时A公司卖给别人300万元的钢材，那家公司不要发票，而他跟A公司相关人员关系比较熟，就把这300万元的发票也一起要了过来。于是，他让A公司给他开了一张800万元的发票。

对于A公司来说，开一张800万元的发票和分别开500万元、300万元的发票，最终缴税的金额是一样的。但是发票的金额、数量与实际物流不一致，也算虚开发票。

由于货物的市场价格是变化的，并且没有完全准确的参考标准，所以有时候可以修改单价，但是绝对不能修改数量，一旦修改数量，就百分之百被认定为虚开发票。

老板应该知道增值税是一条红线，不能轻易触碰，有些财务人员或销售人员却不以为意。我最近遇到过几件案子，大概就是老板遵纪守法没有虚开发票的想法，但是财务人员瞒着老板对外卖发票，或者销售人员瞒着老板和财务对外卖发票。尤其是销售人员卖出货物以后，来找财务，说客户要开发票，而财务也没有认真核对就按销售人员提供的开票信息开具了专用发票。销售人员把原本属于A的发票卖给了B，最终导致老板被抓走。这在现实工作中也是非常常见的。

以下摘录了《中华人民共和国刑法》的部分内容，请读者朋友们阅读。

第一百六十二条【妨害清算罪、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪；虚假破产罪】隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役。

第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳而他跟A公司相关人员关系比较熟，就把这300万元的发票也一起要了过来。于是，他让A公司给他开了一张800万元的发票。

对于A公司来说，开一张800万元的发票和分别开500万元、300万元的发票，最终缴税的金额是一样的。但是发票的金额、数量与实际物流不一致，也算虚开发票。

由于货物的市场价格是变化的，并且没有完全准确的参考标准，所以有时候可以修改单价，但是绝对不能修改数量，一旦修改数量，就百分之百被认定为虚开发票。

老板应该知道增值税是一条红线，不能轻易触碰，有些财务人员或销售人员却不以为意。我最近遇到过几件案子，大概就是老板遵纪守法没有虚开发票的想法，但是财务人员瞒着老板对外卖发票，或者销售人员瞒着老板和财务对外卖发票。尤其是销售人员卖出货物以后，来找财务，说客户要开发票，而财务也没有认真核对就按销售人员提供的开票信息开具了专用发票。销售人员把原本属于A的发票卖给了B，最终导致老板被抓走。这在现实工作中也是非常常见的。

以下摘录了《中华人民共和国刑法》的部分内容，请读者朋友们阅读。

第一百六十二条【妨害清算罪、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪；虚假破产罪】隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役。

第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳