通常情况下，当现金流入远大于现金流出时，说明该企业能从经营活动中获得源源不断的现金，企业的产品或服务具有较强的变现能力。

二是分析投资活动所产生的现金流入和现金流出的数额。

以此判断该企业对外投资的规模以及该企业是否有扩建的趋势。如果一个企业构建固定资产的支出较大，那么该企业很有可能处在扩张期。同时，如果一个企业的现金流量净额主要来自投资活动，那么该企业的持续发展能力会受到质疑。

三是分析筹资活动产生的现金流。

由此分析企业的资金来源，从而分析企业的偿债能力。如果一个企业的现金流入主要源于企业的借款，那么其面临的偿债压力是较大的。如果现金流入主要来源是企业吸收的贷款，那么企业面临的偿债压力就是较小的。

【实操案例】

××企业2017—2019年现金流量表（部分）如表2-4所示。

表2-4 ××企业2017—2019年现金流量表（部分）

从表2-4可以看出，该企业的现金流量并不轻松，2017年和2018通常情况下，当现金流入远大于现金流出时，说明该企业能从经营活动中获得源源不断的现金，企业的产品或服务具有较强的变现能力。

二是分析投资活动所产生的现金流入和现金流出的数额。

以此判断该企业对外投资的规模以及该企业是否有扩建的趋势。如果一个企业构建固定资产的支出较大，那么该企业很有可能处在扩张期。同时，如果一个企业的现金流量净额主要来自投资活动，那么该企业的持续发展能力会受到质疑。

三是分析筹资活动产生的现金流。

由此分析企业的资金来源，从而分析企业的偿债能力。如果一个企业的现金流入主要源于企业的借款，那么其面临的偿债压力是较大的。如果现金流入主要来源是企业吸收的贷款，那么企业面临的偿债压力就是较小的。

【实操案例】

××企业2017—2019年现金流量表（部分）如表2-4所示。

表2-4 ××企业2017—2019年现金流量表（部分）

从表2-4可以看出，该企业的现金流量并不轻松，2017年和2018年的经营活动产生巨额现金净流出，投资活动的规模也很大，但因为该企业的筹资能力较强，才使企业勉强过得下去。从2019年的数据看，该企业的经营活动现金流量净额出现正值，说明企业的经营活动和业务有所回转；投资活动现金流量虽然仍是负值，但相较于2017年和2018年的数值，情况也出现了好转；不过，该企业的筹资活动现金流量净额出现大幅度降低，说明该企业的融资能力大幅下降，侧面说明投资人看到该企业的经营不善，丧失了继续投资该企业的信心。综合得出，该企业的资金压力非常大。

总之，对于一家企业来说，现金流有着至关重要的作用。一个企业断了现金流，就像是一个人断了血液，很难存活。对于CEO来说，一定要重点关注企业现金流的问题，管理好企业的现金流，让企业发展有着源源不断的“血液”。

7 创建利于决策的简要财务报表

一张利于决策的简要财务报表，最核心的要求就是能够让CEO或其他决策人员在短暂的浏览时间内，就了解当前企业的经营情况，进而全面把握企业目前的财务状况，做出更好的决策。

最重要的三大财务报表是现金流量表、资产负债表和利润表。每个表中的科目和数据众多，有的CEO或其他决策人员本身并不是专业的财务人员，看到满目数字就头昏脑涨，无法立即做出判断，更不能从中做出企业决策。所以，根据决策需求制作简要的财务报表很有必要。年的经营活动产生巨额现金净流出，投资活动的规模也很大，但因为该企业的筹资能力较强，才使企业勉强过得下去。从2019年的数据看，该企业的经营活动现金流量净额出现正值，说明企业的经营活动和业务有所回转；投资活动现金流量虽然仍是负值，但相较于2017年和2018年的数值，情况也出现了好转；不过，该企业的筹资活动现金流量净额出现大幅度降低，说明该企业的融资能力大幅下降，侧面说明投资人看到该企业的经营不善，丧失了继续投资该企业的信心。综合得出，该企业的资金压力非常大。

总之，对于一家企业来说，现金流有着至关重要的作用。一个企业断了现金流，就像是一个人断了血液，很难存活。对于CEO来说，一定要重点关注企业现金流的问题，管理好企业的现金流，让企业发展有着源源不断的“血液”。

7 创建利于决策的简要财务报表

一张利于决策的简要财务报表，最核心的要求就是能够让CEO或其他决策人员在短暂的浏览时间内，就了解当前企业的经营情况，进而全面把握企业目前的财务状况，做出更好的决策。

最重要的三大财务报表是现金流量表、资产负债表和利润表。每个表中的科目和数据众多，有的CEO或其他决策人员本身并不是专业的财务人员，看到满目数字就头昏脑涨，无法立即做出判断，更不能从中做出企业决策。所以，根据决策需求制作简要的财务报表很有必要。当然，简要的前提是利于决策，所以不可随意删减表中的科目和数据。一般来说，有利于决策的简要财务报表要能让CEO或其他决策人员在短时间内了解到以下信息。

【核心要点】

从利润表中要了解的信息是企业营收情况如何？毛利率高不高？营业收入高不高？企业是否赚钱了？赚了多少？

从资产负债表中要了解的信息是企业现金有多少？是否够用？存货是否过多？负债比率是否过高？是否有快到期的债务？

从现金流量表中要了解的信息是企业的现金收入有多少？支出有多少？新增债务带来现金流入有多少？

（1）制作简要的资产负债表

虽然是制作简单的财务报表，但是表中该有的数据还是要有的，尽量能够全面地展示企业的经营情况。简要的资产负债表模板，可参考表2-5。

【实战案例】

××企业2019年6月的资产负债表，如表2-5所示。

表2-5 ××企业的资产负债表当然，简要的前提是利于决策，所以不可随意删减表中的科目和数据。一般来说，有利于决策的简要财务报表要能让CEO或其他决策人员在短时间内了解到以下信息。

【核心要点】

从利润表中要了解的信息是企业营收情况如何？毛利率高不高？营业收入高不高？企业是否赚钱了？赚了多少？

从资产负债表中要了解的信息是企业现金有多少？是否够用？存货是否过多？负债比率是否过高？是否有快到期的债务？

从现金流量表中要了解的信息是企业的现金收入有多少？支出有多少？新增债务带来现金流入有多少？

（1）制作简要的资产负债表

虽然是制作简单的财务报表，但是表中该有的数据还是要有的，尽量能够全面地展示企业的经营情况。简要的资产负债表模板，可参考表2-5。

【实战案例】

××企业2019年6月的资产负债表，如表2-5所示。

表2-5 ××企业的资产负债表从表2-5可以看出，简要的资产负债表的主要内容包括资产和负债与所有者权益两大栏。其中资产包括流动资产、非流动资产等；负债与所有者权益包括流动负债、非流动负债和所有者权益等。

当CEO或其他决策人员拿到这张资产负债表时，一眼就能知晓企业当前的经营概况，如企业拥有多少资产（货币资金、应收账款、长期股权投资、固定资产等）、企业的流动负债如何、是否存在过大的压力、长期负债多少、所有者权益情况等。这些都是能够直观地通过表中的相关数据获悉的。如果决策需要进一步了解其中详情，可以向有关财务人员询问。

（2）制作简要的现金流量表

虽然是简要的现金流量表，但是表中该有的数据同样也不能缺从表2-5可以看出，简要的资产负债表的主要内容包括资产和负债与所有者权益两大栏。其中资产包括流动资产、非流动资产等；负债与所有者权益包括流动负债、非流动负债和所有者权益等。

当CEO或其他决策人员拿到这张资产负债表时，一眼就能知晓企业当前的经营概况，如企业拥有多少资产（货币资金、应收账款、长期股权投资、固定资产等）、企业的流动负债如何、是否存在过大的压力、长期负债多少、所有者权益情况等。这些都是能够直观地通过表中的相关数据获悉的。如果决策需要进一步了解其中详情，可以向有关财务人员询问。

（2）制作简要的现金流量表

虽然是简要的现金流量表，但是表中该有的数据同样也不能缺少，要全面地展现企业现金流量流入流出的情况。下面，我们以××企业在2019年12月的简要的现金流量表为例展开分析。

【实战案例】

××企业的现金流量表，如表2-6所示。

表2-6 ××企业的现金流量表

（续表）少，要全面地展现企业现金流量流入流出的情况。下面，我们以××企业在2019年12月的简要的现金流量表为例展开分析。

【实战案例】

××企业的现金流量表，如表2-6所示。

表2-6 ××企业的现金流量表

（续表）