这里需要强调的一点是，现金支付人若采用单位账户的微信、支付宝支付，则不视为现金支付；若采用员工个人的微信、支付宝支付，则视为现金支付。

（5）印花税的变化

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。同时，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列印花税实行税收优惠政策，主要分为免征和暂免征，如表6-1所示。

表6-1 印花税优惠政策

印花税的优惠政策给企业带来了实实在在的优惠和利益，减轻了企业的负担。

（6）职工教育经费税前扣除政策

根据国家税务总局发布的《财政部 税务总局关于企业职工教育这里需要强调的一点是，现金支付人若采用单位账户的微信、支付宝支付，则不视为现金支付；若采用员工个人的微信、支付宝支付，则视为现金支付。

（5）印花税的变化

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。同时，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列印花税实行税收优惠政策，主要分为免征和暂免征，如表6-1所示。

表6-1 印花税优惠政策

印花税的优惠政策给企业带来了实实在在的优惠和利益，减轻了企业的负担。

（6）职工教育经费税前扣除政策

根据国家税务总局发布的《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》的规定，为鼓励企业加大职工教育投入，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（7）环保税开征

自2018年1月1日起，《中华人民共和国环境保护税法》施行。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照《中华人民共和国环境保护税法》的规定缴纳环境保护税。在征税对象上，环保税与目前的排污收费项目相当，包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4类。

这一财税政策有利于构建“绿色”税制，其总体思路是由“费”改“税”，引导企业算经济账和环保账，增强环保意识。

（8）科技成果转化奖励个税政策

根据财税[2018]58号中的科技成果转化奖励个税政策规定，自2018年7月1日起，非营利性科研机构和高校从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

这一财税政策直接反映了国家对“大众创业，万众创新”的支持，进一步促进了科技成果转化。同时，也能有效地提高劳动者素质，促进企业和个人的高质量发展。经费税前扣除政策的通知》的规定，为鼓励企业加大职工教育投入，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（7）环保税开征

自2018年1月1日起，《中华人民共和国环境保护税法》施行。在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业、事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照《中华人民共和国环境保护税法》的规定缴纳环境保护税。在征税对象上，环保税与目前的排污收费项目相当，包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4类。

这一财税政策有利于构建“绿色”税制，其总体思路是由“费”改“税”，引导企业算经济账和环保账，增强环保意识。

（8）科技成果转化奖励个税政策

根据财税[2018]58号中的科技成果转化奖励个税政策规定，自2018年7月1日起，非营利性科研机构和高校从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

这一财税政策直接反映了国家对“大众创业，万众创新”的支持，进一步促进了科技成果转化。同时，也能有效地提高劳动者素质，促进企业和个人的高质量发展。以上是新财税政策出台后，对企业产生深刻且直接的影响的8个关键点，除了这些，新财税政策还有很多系统、详细的政策值得企业关注和学习。因此，CEO一定要建立了解和学习的意识，不仅要求、组织财务人员及时关注学习新财税政策，自己也要主动关注和学习相关政策。关注、学习最新的财税政策不仅能在一定程度上降低企业的纳税负担，还能在发生风险时寻找相关的法律法规作为支撑，帮助企业在秩序内有序发展。

2 新财税政策下的3种法律关系

新财税政策的颁布和运行，也深刻地影响了3种法律关系，即劳动关系、劳务关系和经济关系。这3种法律关系也直接影响着企业的运行和发展。为了让企业行为更符合国家相关法律的规定，企业要在新财税政策下处理好这3种法律关系，进而达到规范经营、减税降费的目的。

【实战指引】

3种法律关系的解读公式

劳动关系=劳动合同+工资支付+社保缴纳

劳务关系=劳务协议+劳务费用+意外风险防范

经济关系=承包/承租协议+承包费用+自行承担风险

CEO一定要重点关注新财税政策对3种法律关系的规定和影响，在合法、合规的范围内处理好这3种法律关系。以上是新财税政策出台后，对企业产生深刻且直接的影响的8个关键点，除了这些，新财税政策还有很多系统、详细的政策值得企业关注和学习。因此，CEO一定要建立了解和学习的意识，不仅要求、组织财务人员及时关注学习新财税政策，自己也要主动关注和学习相关政策。关注、学习最新的财税政策不仅能在一定程度上降低企业的纳税负担，还能在发生风险时寻找相关的法律法规作为支撑，帮助企业在秩序内有序发展。

2 新财税政策下的3种法律关系

新财税政策的颁布和运行，也深刻地影响了3种法律关系，即劳动关系、劳务关系和经济关系。这3种法律关系也直接影响着企业的运行和发展。为了让企业行为更符合国家相关法律的规定，企业要在新财税政策下处理好这3种法律关系，进而达到规范经营、减税降费的目的。

【实战指引】

3种法律关系的解读公式

劳动关系=劳动合同+工资支付+社保缴纳

劳务关系=劳务协议+劳务费用+意外风险防范

经济关系=承包/承租协议+承包费用+自行承担风险

CEO一定要重点关注新财税政策对3种法律关系的规定和影响，在合法、合规的范围内处理好这3种法律关系。（1）劳动关系=劳动合同+工资支付+社保缴纳

劳动关系是指劳动者与用人单位依法签订劳动合同而在劳动者与用人单位之间产生的法律关系。不少CEO出于对自我利益的考量而不和员工签订劳动合同。因为签订劳动合同就意味着企业必须要按照劳动法的相关规定为员工缴纳社保，这对企业来说是一笔不小的支出。另外，如果企业与员工没有签订劳动合同，双方在发生劳动纠纷时，企业可以相对规避较重的惩罚。

除了不按照规定签订劳动合同外，企业还会出现不给员工缴纳社保，工资逾期支付等现象。这些违法行为在新财税政策下将会受到更严重的惩罚，危及企业的信誉。

《中华人民共和国社会保险法》第八十四条规定，未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，不用书面通知，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款；逾期不改正的，则由用人单位赔偿损失。第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

所以，新财税政策下的劳动关系，强调的是企业要和员工签订合法的劳动合同，同时按照法律规定及时支付工资、缴纳社保。

（2）劳务关系=劳务协议+劳务费用+意外风险防范（1）劳动关系=劳动合同+工资支付+社保缴纳

劳动关系是指劳动者与用人单位依法签订劳动合同而在劳动者与用人单位之间产生的法律关系。不少CEO出于对自我利益的考量而不和员工签订劳动合同。因为签订劳动合同就意味着企业必须要按照劳动法的相关规定为员工缴纳社保，这对企业来说是一笔不小的支出。另外，如果企业与员工没有签订劳动合同，双方在发生劳动纠纷时，企业可以相对规避较重的惩罚。

除了不按照规定签订劳动合同外，企业还会出现不给员工缴纳社保，工资逾期支付等现象。这些违法行为在新财税政策下将会受到更严重的惩罚，危及企业的信誉。

《中华人民共和国社会保险法》第八十四条规定，未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，不用书面通知，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款；逾期不改正的，则由用人单位赔偿损失。第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

所以，新财税政策下的劳动关系，强调的是企业要和员工签订合法的劳动合同，同时按照法律规定及时支付工资、缴纳社保。

（2）劳务关系=劳务协议+劳务费用+意外风险防范劳务关系是劳动者和用工单位根据口头或书面约定，劳动者向用工单位提供一次性服务或特定的劳动服务，用人单位依据约定向劳动者支付相应的劳务报酬的一种有偿服务的法律关系。

不少人常混淆劳动关系和劳务关系的概念，这里我们具体分析一下两者的区别。

【实战指引】

劳动关系和劳务关系的区别

一是劳动关系发生在企业内部，且从属于用人单位，而劳务关系可以建立在自然人之间，双方的从属性也很微弱。

二是员工签订劳动合同至少拥有最低薪资，而劳务关系中的劳动者则无法享受到最低工资、工作时长和休假等待遇。

三是劳动关系中的劳动者会跟用人单位签订正式的合同，而劳务关系的中自然人一般为临时工作人员，双方只是口头约定或签订简单的劳务协议。

例如，某电视台旗下签约了新演员，因为双方有长期合作关系，且签订了正式的劳动合同，那么此时双方是劳动关系。而如果该电视台邀请某个明星参与一期节目录制，那么此时双方会签订劳务协议。协议的内容包括工作内容、工作报酬、支付方式，节目录制后电视台根据协议支付该明星薪酬。

不少企业也因为劳务关系与劳动者产生过纠纷，如劳务协议纠劳务关系是劳动者和用工单位根据口头或书面约定，劳动者向用工单位提供一次性服务或特定的劳动服务，用人单位依据约定向劳动者支付相应的劳务报酬的一种有偿服务的法律关系。

不少人常混淆劳动关系和劳务关系的概念，这里我们具体分析一下两者的区别。

【实战指引】

劳动关系和劳务关系的区别

一是劳动关系发生在企业内部，且从属于用人单位，而劳务关系可以建立在自然人之间，双方的从属性也很微弱。

二是员工签订劳动合同至少拥有最低薪资，而劳务关系中的劳动者则无法享受到最低工资、工作时长和休假等待遇。

三是劳动关系中的劳动者会跟用人单位签订正式的合同，而劳务关系的中自然人一般为临时工作人员，双方只是口头约定或签订简单的劳务协议。

例如，某电视台旗下签约了新演员，因为双方有长期合作关系，且签订了正式的劳动合同，那么此时双方是劳动关系。而如果该电视台邀请某个明星参与一期节目录制，那么此时双方会签订劳务协议。协议的内容包括工作内容、工作报酬、支付方式，节目录制后电视台根据协议支付该明星薪酬。

不少企业也因为劳务关系与劳动者产生过纠纷，如劳务协议纠