在表2-6中，CEO可以非常直观地了解到该企业的资金是否紧张。

首先，我们看该企业的经营活动现金流量，期末余额和年初余额都为正值，且年初余额为120万元。当一个企业的经营活动现金流量是正数且数值较大时，说明企业不仅能轻松地支付经营活动中的货款、员工工资及各项费用，还能为继续扩张业务提供资金来源。

其次，我们再看该企业的投资活动现金流量。从表2-6中的数据来看，年初投资活动现金流入38万元，而该时期投资活动现金流出为7万元，投资活动产生的现金流量净额为31万元，该数值为正数，说明该企业的投资盈利情况良好。

当CEO拿到一张现金流量表时，应重点关注企业经营活动产生在表2-6中，CEO可以非常直观地了解到该企业的资金是否紧张。

首先，我们看该企业的经营活动现金流量，期末余额和年初余额都为正值，且年初余额为120万元。当一个企业的经营活动现金流量是正数且数值较大时，说明企业不仅能轻松地支付经营活动中的货款、员工工资及各项费用，还能为继续扩张业务提供资金来源。

其次，我们再看该企业的投资活动现金流量。从表2-6中的数据来看，年初投资活动现金流入38万元，而该时期投资活动现金流出为7万元，投资活动产生的现金流量净额为31万元，该数值为正数，说明该企业的投资盈利情况良好。

当CEO拿到一张现金流量表时，应重点关注企业经营活动产生的现金流量的流入和流出情况，具体通过查看销售商品、提供劳务等项目收到的现金，购买商品、接受劳务等支付的现金，以及支付给职工的薪资等，了解企业当前是否出现现金流运行不畅的情况。另外，CEO还需要了解企业投资活动和融资活动的现金流量情况，以此了解该企业当前的吸金能力如何。

总体来说，即使是简要的现金流量表CEO或其他决策人员也要能从中了解企业当前的支付能力、偿债能力和周转能力如何，接下来要做什么计划安排，以确保企业有序发展。

（3）制作简要的利润表

简要的利润表也分为营业收入、营业利润、利润总额和净利润四大项目。下面，我们以××企业在2019年12月的利润表为例，分析如何制作简要的利润表。

【实战案例】

××企业的利润表，如表2-7所示。

表2-7 ××企业的利润表的现金流量的流入和流出情况，具体通过查看销售商品、提供劳务等项目收到的现金，购买商品、接受劳务等支付的现金，以及支付给职工的薪资等，了解企业当前是否出现现金流运行不畅的情况。另外，CEO还需要了解企业投资活动和融资活动的现金流量情况，以此了解该企业当前的吸金能力如何。

总体来说，即使是简要的现金流量表CEO或其他决策人员也要能从中了解企业当前的支付能力、偿债能力和周转能力如何，接下来要做什么计划安排，以确保企业有序发展。

（3）制作简要的利润表

简要的利润表也分为营业收入、营业利润、利润总额和净利润四大项目。下面，我们以××企业在2019年12月的利润表为例，分析如何制作简要的利润表。

【实战案例】

××企业的利润表，如表2-7所示。

表2-7 ××企业的利润表（续表）

通过表2-7，CEO可以了解到企业从经营活动和非经营活动中分别取得了多少利润，从而判断企业当前的盈利能力和未来的成长性。

净利润能反映出企业生产经营活动的成果。每股收益是股东获得股利的基础，CEO或其他决策人员可以据此判断资本保值、增值等情况，也可以用来对企业的盈利能力进行综合判断。同时，CEO或其他决策人员还可以根据营业收入了解企业业务的盈利水平如何，根据销售费用、管理费用、财务费用等了解企业的管理水平如何，进而做出相应的决策，帮助企业更好地发展。

创建利于决策的简要的财务报表要求财务人员通过分析企业经营发展中的各项数据，制作出能够让CEO或其他决策人员一眼就能抓住“要害”的报表。这不是简单的事情，需要相关部门做出紧密的配合，共同协作完成。尤其是CEO，不仅要向财务人员明确决策所需的关键数据，还要协调相关部门人员通力合作，以高效完成简要的财务报表的制作，为快速决策提供帮助。（续表）

通过表2-7，CEO可以了解到企业从经营活动和非经营活动中分别取得了多少利润，从而判断企业当前的盈利能力和未来的成长性。

净利润能反映出企业生产经营活动的成果。每股收益是股东获得股利的基础，CEO或其他决策人员可以据此判断资本保值、增值等情况，也可以用来对企业的盈利能力进行综合判断。同时，CEO或其他决策人员还可以根据营业收入了解企业业务的盈利水平如何，根据销售费用、管理费用、财务费用等了解企业的管理水平如何，进而做出相应的决策，帮助企业更好地发展。

创建利于决策的简要的财务报表要求财务人员通过分析企业经营发展中的各项数据，制作出能够让CEO或其他决策人员一眼就能抓住“要害”的报表。这不是简单的事情，需要相关部门做出紧密的配合，共同协作完成。尤其是CEO，不仅要向财务人员明确决策所需的关键数据，还要协调相关部门人员通力合作，以高效完成简要的财务报表的制作，为快速决策提供帮助。8 如何识别三大财务报表中的风险

华为集团的总裁任正非对“财务金三角”有一段形象的描述：“考核要关注销售收入、利润和现金流三足鼎立，支撑起企业的生存发展。单纯的销售额增长是不顾一切地疯狂，单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润。光有名义利润是假的，没现金流就如同没米下锅，几天等不到米运来就已经饿死了。”

这段话中的“销售收入、利润和现金流”都是三大财务报表中的重要项目，三者有着千丝万缕的联系。正如任正非所描述的那样，“单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润”，这些都是企业将面临的风险。因此，从三大财务报表中识别出企业经营的风险，对CEO来说，是一件非常重要的事情。三大财务报表中的主要风险，如图2-8所示。

图2-8 三大财务报表中的主要风险8 如何识别三大财务报表中的风险

华为集团的总裁任正非对“财务金三角”有一段形象的描述：“考核要关注销售收入、利润和现金流三足鼎立，支撑起企业的生存发展。单纯的销售额增长是不顾一切地疯狂，单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润。光有名义利润是假的，没现金流就如同没米下锅，几天等不到米运来就已经饿死了。”

这段话中的“销售收入、利润和现金流”都是三大财务报表中的重要项目，三者有着千丝万缕的联系。正如任正非所描述的那样，“单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润”，这些都是企业将面临的风险。因此，从三大财务报表中识别出企业经营的风险，对CEO来说，是一件非常重要的事情。三大财务报表中的主要风险，如图2-8所示。

图2-8 三大财务报表中的主要风险（1）识别资产负债表中的风险

我们先来分析一下需要识别的资产负债表中的风险。

第一，应收账款风险。

应收账款是销售出去的货物或服务还没有收回的货款，是企业对客户的债权。

如果一家企业的收入和利润有水分，应收账款就会藏污纳垢，因此CEO需要识别是否出现虚增的应收账款。另外，CEO需要意识到有些应收账款可能永远都收不回来，而财务会计又没有来得及做冲销坏账的工作，因此这一部分账款实质上已经是坏账，也是企业的损失。

所以，CEO要对应收账款的质量进行考量，要结合客户或客户企业的信用情况、应收款的账龄情况做出分析判断，如超长期的应收账款金额过高，说明客户的信用不过关，或者产品交付有问题等。

第二，其他应收账款风险。

其他应收账款属于资产负债表中的流动资产，而企业间的资金拆借是形成其他应收款的重要原因。因为资金拆借不涉及商业贸易往来，不签订购销合同，相互不需要开具发票，因此出借人和借款人只是一般意义上的资金往来。因为牵扯不清，所以其他应收款有“资产垃圾筐”之称。

面对长期无法收回的其他应收账款，企业要做好其成为坏账的准备，但因为一直没有做冲销处理，导致其他应收账款仍然长期搁置在（1）识别资产负债表中的风险

我们先来分析一下需要识别的资产负债表中的风险。

第一，应收账款风险。

应收账款是销售出去的货物或服务还没有收回的货款，是企业对客户的债权。

如果一家企业的收入和利润有水分，应收账款就会藏污纳垢，因此CEO需要识别是否出现虚增的应收账款。另外，CEO需要意识到有些应收账款可能永远都收不回来，而财务会计又没有来得及做冲销坏账的工作，因此这一部分账款实质上已经是坏账，也是企业的损失。

所以，CEO要对应收账款的质量进行考量，要结合客户或客户企业的信用情况、应收款的账龄情况做出分析判断，如超长期的应收账款金额过高，说明客户的信用不过关，或者产品交付有问题等。

第二，其他应收账款风险。

其他应收账款属于资产负债表中的流动资产，而企业间的资金拆借是形成其他应收款的重要原因。因为资金拆借不涉及商业贸易往来，不签订购销合同，相互不需要开具发票，因此出借人和借款人只是一般意义上的资金往来。因为牵扯不清，所以其他应收款有“资产垃圾筐”之称。

面对长期无法收回的其他应收账款，企业要做好其成为坏账的准备，但因为一直没有做冲销处理，导致其他应收账款仍然长期搁置在