4.2.2　资源配备契合职责要求企业需要为各部门、岗位履职配备其所需的资源，典型的资源包括：

（1）足够数量的人员配备，人员具备胜任能力或专业性。

（2）信息系统配备。

（3）基础数据等。

以人力资源为例，即使职责清晰，履职质量仍在很大程度上依赖于执行者的专业胜任能力、工作态度等因素。

案例：错误“人”为，险酿大祸

2016年10月11日，东航飞行员准备驾驶A320飞机执行MU5643航班，由上海虹桥机场起飞，将147名旅客送往天津。11点54分，飞机接到塔台指令滑出。12点03分，塔台指挥飞机进跑道36L，机组在执行完起飞前检查单之后飞机进跑道。12点04分，塔台指挥下令“跑道36L，可以起飞”。之后，A320机组在确认跑道无障碍的情况下，执行了起飞动作，飞机速度已达130节（每小时240公里）。而此时，东航MU5106航班（由横跨36L的A330飞机执飞）正载着266名旅客从北京飞抵上海，并得到空管指令穿越跑道前往航站楼停靠，在穿越36L跑道过程中，MU5106航班机组也发现了有飞机正在滑跑起飞，于是立即加速滑行以尽快脱离跑道。

A320机长观察并确认该A330飞机确实是在穿越跑道的情况下，4.2.2　资源配备契合职责要求企业需要为各部门、岗位履职配备其所需的资源，典型的资源包括：

（1）足够数量的人员配备，人员具备胜任能力或专业性。

（2）信息系统配备。

（3）基础数据等。

以人力资源为例，即使职责清晰，履职质量仍在很大程度上依赖于执行者的专业胜任能力、工作态度等因素。

案例：错误“人”为，险酿大祸

2016年10月11日，东航飞行员准备驾驶A320飞机执行MU5643航班，由上海虹桥机场起飞，将147名旅客送往天津。11点54分，飞机接到塔台指令滑出。12点03分，塔台指挥飞机进跑道36L，机组在执行完起飞前检查单之后飞机进跑道。12点04分，塔台指挥下令“跑道36L，可以起飞”。之后，A320机组在确认跑道无障碍的情况下，执行了起飞动作，飞机速度已达130节（每小时240公里）。而此时，东航MU5106航班（由横跨36L的A330飞机执飞）正载着266名旅客从北京飞抵上海，并得到空管指令穿越跑道前往航站楼停靠，在穿越36L跑道过程中，MU5106航班机组也发现了有飞机正在滑跑起飞，于是立即加速滑行以尽快脱离跑道。

A320机长观察并确认该A330飞机确实是在穿越跑道的情况下，迅速操纵飞机以7.03度/秒的速率带杆到机械止动位，从A330飞机的上空惊险飞越，避免了可能的撞机事故（机上旅客413人、机组26人）。根据民航局初步调查后召开的视频会议透露的细节，当时两架飞机的垂直距离最小时仅19米，情况非常危险。

2016年10月21日，民航局认定该事件是一起因塔台管制员遗忘动态、指挥失误而造成的人为原因严重事故征候。民航局要求空管系统检查安全生产责任制是否健全；关键岗位人员培训是否严格落实，资质能力和工作作风是否符合岗位要求；是否存在超能力运行；管制运行程序是否合理优化；是否存在违章运行情况等触碰红线的问题。

在该案例中，塔台人员在履职过程中出现严重工作失误，险些酿成大祸。

资料来源：“沪两客机险相撞”民航局出调查结论，2016年10月15日，网易新闻。迅速操纵飞机以7.03度/秒的速率带杆到机械止动位，从A330飞机的上空惊险飞越，避免了可能的撞机事故（机上旅客413人、机组26人）。根据民航局初步调查后召开的视频会议透露的细节，当时两架飞机的垂直距离最小时仅19米，情况非常危险。

2016年10月21日，民航局认定该事件是一起因塔台管制员遗忘动态、指挥失误而造成的人为原因严重事故征候。民航局要求空管系统检查安全生产责任制是否健全；关键岗位人员培训是否严格落实，资质能力和工作作风是否符合岗位要求；是否存在超能力运行；管制运行程序是否合理优化；是否存在违章运行情况等触碰红线的问题。

在该案例中，塔台人员在履职过程中出现严重工作失误，险些酿成大祸。

资料来源：“沪两客机险相撞”民航局出调查结论，2016年10月15日，网易新闻。4.2.3　避免利益冲突利益冲突是指特定部门或岗位在履职过程中，因为绩效考核、汇报路径等因素导致其无法有效履职。企业在进行部门、岗位职责设置及人员任命时，需要充分考虑可能存在的利益冲突。

例如，企业主要围绕产量对生产部门进行目标设定，当生产部门发现某一批产品可能存在一定质量隐患时，如果生产部门在质量管理方面的话语权过大，则其很可能基于侥幸心理推动该批产品通过质检。

又如，某企业审计部门向某一个分管副总汇报，这位副总同时分管企业其他部门的经营业务。当内审部门对由这位副总分管的经营业务进行审计时，受前述汇报关系影响，审计人员会产生顾虑，进而影响其审计独立性。4.2.3　避免利益冲突利益冲突是指特定部门或岗位在履职过程中，因为绩效考核、汇报路径等因素导致其无法有效履职。企业在进行部门、岗位职责设置及人员任命时，需要充分考虑可能存在的利益冲突。

例如，企业主要围绕产量对生产部门进行目标设定，当生产部门发现某一批产品可能存在一定质量隐患时，如果生产部门在质量管理方面的话语权过大，则其很可能基于侥幸心理推动该批产品通过质检。

又如，某企业审计部门向某一个分管副总汇报，这位副总同时分管企业其他部门的经营业务。当内审部门对由这位副总分管的经营业务进行审计时，受前述汇报关系影响，审计人员会产生顾虑，进而影响其审计独立性。4.2.4　权责利平衡在进行职责设置时，企业应充分考虑各部门和岗位的权力、职责以及利益平衡。例如，在海底捞，服务员承担提高客户满意度的责任，因此被赋予了一些现场权限（《海底捞你学不会》书中描述：“普通服务员都拥有八大权力：抹零，换菜，退菜，送菜，送礼物，打折，免单，代替就餐顾客外出购买店内没有的物品”），同时服务员个人经济利益也会与客户满意度密切挂钩，进而实现权责利三者之间的平衡。我们在第6.2.2节将对“权责利”做进一步的探讨。4.2.4　权责利平衡在进行职责设置时，企业应充分考虑各部门和岗位的权力、职责以及利益平衡。例如，在海底捞，服务员承担提高客户满意度的责任，因此被赋予了一些现场权限（《海底捞你学不会》书中描述：“普通服务员都拥有八大权力：抹零，换菜，退菜，送菜，送礼物，打折，免单，代替就餐顾客外出购买店内没有的物品”），同时服务员个人经济利益也会与客户满意度密切挂钩，进而实现权责利三者之间的平衡。我们在第6.2.2节将对“权责利”做进一步的探讨。4.3　控制文化

台塑集团王永庆强调制度，他自始至终都认为经营理念是企业最大的制度。他认为：“没有理念，制度就没有灵魂；没有制度，责任心就没有根基；没有责任心，企业管理就没有效率。企业文化的形成，可以说是经由经营理念长期孕育而成的。而台塑集团的经营理念，归纳起来就是：以勤劳朴实的态度，针对企业经营所涉及的各个环节，都能追根究底，点点滴滴追求一切事务的合理化，并且以‘止于至善’为最终的努力目标。经营理念和企业之间的关系就像是人的心灵与肌肤一样，只有在彻底地融为一体之后，人才是一个有生命力的人。”

COSO框架中的“控制环境”包括：员工的诚信度、道德观和能力；管理哲学和经营风格；管理层授权和职责分工、人员组织和发展方式以及治理层的重视程度和提供的指导等。

为方便讨论，我们可以将上述“经营理念”“控制环境”等内容归纳为企业的“控制文化”。4.3　控制文化

台塑集团王永庆强调制度，他自始至终都认为经营理念是企业最大的制度。他认为：“没有理念，制度就没有灵魂；没有制度，责任心就没有根基；没有责任心，企业管理就没有效率。企业文化的形成，可以说是经由经营理念长期孕育而成的。而台塑集团的经营理念，归纳起来就是：以勤劳朴实的态度，针对企业经营所涉及的各个环节，都能追根究底，点点滴滴追求一切事务的合理化，并且以‘止于至善’为最终的努力目标。经营理念和企业之间的关系就像是人的心灵与肌肤一样，只有在彻底地融为一体之后，人才是一个有生命力的人。”

COSO框架中的“控制环境”包括：员工的诚信度、道德观和能力；管理哲学和经营风格；管理层授权和职责分工、人员组织和发展方式以及治理层的重视程度和提供的指导等。

为方便讨论，我们可以将上述“经营理念”“控制环境”等内容归纳为企业的“控制文化”。