2.3.1　优化工作职责提升执行力所谓“三个和尚没水吃”，职责不清、遇事推诿是损害企业执行力的最主要因素之一。

某企业在接受外部审计的过程中，被外部审计师提出“其主要资产尚未购买财产险”的问题。董事长对该审计发现非常困惑，因为他曾在多次会议上提出过购买保险的要求。经分析，主要原因是企业并未明确“购买保险”的工作职责归属，购买保险事宜在采购部门、资产管理部门和财务部门间相互推诿，一直未能落实。

在另一家企业，董事长牵头组建了诸多专业委员会（如投资决策委员会、审计委员会等），但由于这些委员会的职责与权限并未在业务中清晰界定，且未配置常设执行部门，导致委员会形成的各类决策无人推进与跟踪。久而久之，包括董事长在内的“委员”们都感觉索然无味，慢慢地也就不再开会了。

具体而言，企业内控中的工作职责体系可以让企业人员在如下方面厘清认识，进而提升执行力水平。

（1）知道要做成什么样——工作任务与目标明确。

（2）知道是谁的事——工作分工明确。

（3）知道该怎么做——工作程序与标准明确。

（4）知道工作成果与自身利益的关系——考核与奖惩明确。2.3.1　优化工作职责提升执行力所谓“三个和尚没水吃”，职责不清、遇事推诿是损害企业执行力的最主要因素之一。

某企业在接受外部审计的过程中，被外部审计师提出“其主要资产尚未购买财产险”的问题。董事长对该审计发现非常困惑，因为他曾在多次会议上提出过购买保险的要求。经分析，主要原因是企业并未明确“购买保险”的工作职责归属，购买保险事宜在采购部门、资产管理部门和财务部门间相互推诿，一直未能落实。

在另一家企业，董事长牵头组建了诸多专业委员会（如投资决策委员会、审计委员会等），但由于这些委员会的职责与权限并未在业务中清晰界定，且未配置常设执行部门，导致委员会形成的各类决策无人推进与跟踪。久而久之，包括董事长在内的“委员”们都感觉索然无味，慢慢地也就不再开会了。

具体而言，企业内控中的工作职责体系可以让企业人员在如下方面厘清认识，进而提升执行力水平。

（1）知道要做成什么样——工作任务与目标明确。

（2）知道是谁的事——工作分工明确。

（3）知道该怎么做——工作程序与标准明确。

（4）知道工作成果与自身利益的关系——考核与奖惩明确。2.3.2　优化工作衔接提升执行力企业经营过程中的诸多场景都会涉及多部门与岗位的衔接。部门与岗位间的衔接通常会涉及信息流转、对接人员、时间要求、具体衔接方式（如工作流衔接、工作会议等）等诸多内容。各部门与岗位之例如，某集团总部多间缺乏有效衔接是企业执行力低下的另一大原因。个部门都对下属分支机构提出信息呈报要求，但总部各个部门间缺乏有效衔接，进而出现了不同部门向下属分支机构重复索要同类信息、不同部门下发的信息搜集模板不统一等情况，在分支机构中引发普遍抱怨。

在得到有效设计的内控体系下，一方面，各部门与岗位明确的分工本身就是提高衔接效率的保证。比如完成一项原材料采购工作，通常会涉及需求部门、采购部门、质检部门以及财务部门，而这些部门会基于自身职责分配，按照采购步骤有序执行各项工作。另一方面，一个部门或岗位在业务执行过程中，会充分考虑其他部门或岗位的工作需求，进而提高衔接水平。比如，如果销售部门对新客户建立了详细档案，就会为后续的信用调查、物流发运、财务结算等工作创造良好条件。再如，在资产调拨过程中，调入或调出部门不仅应完成资产的物理转移，还应完成交接验收确认、台账登记、建卡、传递调拨信息至财务部门等工作，以明确资产管理责任归属，并为后续的资产盘点、资产核算、维护保养等工作奠定基础。2.3.2　优化工作衔接提升执行力企业经营过程中的诸多场景都会涉及多部门与岗位的衔接。部门与岗位间的衔接通常会涉及信息流转、对接人员、时间要求、具体衔接方式（如工作流衔接、工作会议等）等诸多内容。各部门与岗位之例如，某集团总部多间缺乏有效衔接是企业执行力低下的另一大原因。个部门都对下属分支机构提出信息呈报要求，但总部各个部门间缺乏有效衔接，进而出现了不同部门向下属分支机构重复索要同类信息、不同部门下发的信息搜集模板不统一等情况，在分支机构中引发普遍抱怨。

在得到有效设计的内控体系下，一方面，各部门与岗位明确的分工本身就是提高衔接效率的保证。比如完成一项原材料采购工作，通常会涉及需求部门、采购部门、质检部门以及财务部门，而这些部门会基于自身职责分配，按照采购步骤有序执行各项工作。另一方面，一个部门或岗位在业务执行过程中，会充分考虑其他部门或岗位的工作需求，进而提高衔接水平。比如，如果销售部门对新客户建立了详细档案，就会为后续的信用调查、物流发运、财务结算等工作创造良好条件。再如，在资产调拨过程中，调入或调出部门不仅应完成资产的物理转移，还应完成交接验收确认、台账登记、建卡、传递调拨信息至财务部门等工作，以明确资产管理责任归属，并为后续的资产盘点、资产核算、维护保养等工作奠定基础。2.3.3　通过计划与反馈提升执行力内控体系中的计划工具能够通过合理分配资源提高工作协调性，例如，某并通过不断地发现“实绩”与“计划”的差距提高执行力。房地产企业针对各项目都制定了清晰的项目节点，定期反馈项目实际推进情况与节点的差异，并根据差异程度呈现“绿灯”“黄灯”和“红灯”。对于“黄灯”，项目团队需在规定时间内赶上进度，如果连续出现超过2次“红灯”，项目负责人则会面临“下岗”。2.3.3　通过计划与反馈提升执行力内控体系中的计划工具能够通过合理分配资源提高工作协调性，例如，某并通过不断地发现“实绩”与“计划”的差距提高执行力。房地产企业针对各项目都制定了清晰的项目节点，定期反馈项目实际推进情况与节点的差异，并根据差异程度呈现“绿灯”“黄灯”和“红灯”。对于“黄灯”，项目团队需在规定时间内赶上进度，如果连续出现超过2次“红灯”，项目负责人则会面临“下岗”。2.3.4　利用最佳实践提升执行力企业可通过制度化、流程化和标准化手段，在其内部推广“最佳实践”。首先，企业利用“最佳实践”可以避免非成熟操作所带来的效率损失，如企业通过制定与执行设备标准操作规程，可提升企业设备使用效率，并显著降低由于设备操作不当所导致的工伤风险。其次，企业将经过验证的“最佳实践”进行固化，可以避免重复沟通、协调所造成的效率损失。例如，某企业财务部门基于历史经验积累，梳理并发布了主要费用类型的报销执行操作程序，由于标准清晰、易于操作，该企业的费用报销执行效率得到明显提升。2.3.4　利用最佳实践提升执行力企业可通过制度化、流程化和标准化手段，在其内部推广“最佳实践”。首先，企业利用“最佳实践”可以避免非成熟操作所带来的效率损失，如企业通过制定与执行设备标准操作规程，可提升企业设备使用效率，并显著降低由于设备操作不当所导致的工伤风险。其次，企业将经过验证的“最佳实践”进行固化，可以避免重复沟通、协调所造成的效率损失。例如，某企业财务部门基于历史经验积累，梳理并发布了主要费用类型的报销执行操作程序，由于标准清晰、易于操作，该企业的费用报销执行效率得到明显提升。2.4　内控与企业管理沉淀

2.4.1　内控对管理经验的沉淀企业在发展过程中，不可避免地会遇到各种各样的问题。针对已经发生的问题，如果企业采用“整风式、头疼医头”的处理方案（例如仅仅依靠领导在大会上训话），并未从根源上解决这些问题，那么未来这些问题很可能会“一而再，再而三”地出现。因此，所谓“前事不忘后事之师”，企业需要不断地总结、沉淀管理经验以提升其核心竞争力。

企业不断建立、升级内控体系，实际上是一个积累管理经验、教训的过程，从这个角度，内控体系本质上是记录企业历史管理经验、最佳实践的重要载体。

案例：上海动物园华南虎伤人事件后续管理改进

2013年12月，上海动物园一名饲养员在打扫笼舍时被华南虎咬死。此后，该动物园制定了严格的岗位责任制和管理操作流程，要点包括：每扇笼门上都有两把锁，两位工作人员各带一把钥匙，清扫工作必须两人配合进行。工作人员如果忘记关门就去开另一扇门，报警装置就会亮起红灯并发出声响，确保有效隔离清扫区域和动物活动区域。笼舍内外都装有摄像头，有专人在监控室内密切监督。动物园每个月都会抽查工作人员的操作流程，违反规定就要扣发奖金。

资料来源：上海动物园华南虎咬人，被咬饲养员已死亡，20132.4　内控与企业管理沉淀

2.4.1　内控对管理经验的沉淀企业在发展过程中，不可避免地会遇到各种各样的问题。针对已经发生的问题，如果企业采用“整风式、头疼医头”的处理方案（例如仅仅依靠领导在大会上训话），并未从根源上解决这些问题，那么未来这些问题很可能会“一而再，再而三”地出现。因此，所谓“前事不忘后事之师”，企业需要不断地总结、沉淀管理经验以提升其核心竞争力。

企业不断建立、升级内控体系，实际上是一个积累管理经验、教训的过程，从这个角度，内控体系本质上是记录企业历史管理经验、最佳实践的重要载体。

案例：上海动物园华南虎伤人事件后续管理改进

2013年12月，上海动物园一名饲养员在打扫笼舍时被华南虎咬死。此后，该动物园制定了严格的岗位责任制和管理操作流程，要点包括：每扇笼门上都有两把锁，两位工作人员各带一把钥匙，清扫工作必须两人配合进行。工作人员如果忘记关门就去开另一扇门，报警装置就会亮起红灯并发出声响，确保有效隔离清扫区域和动物活动区域。笼舍内外都装有摄像头，有专人在监控室内密切监督。动物园每个月都会抽查工作人员的操作流程，违反规定就要扣发奖金。

资料来源：上海动物园华南虎咬人，被咬饲养员已死亡，2013