施工、付款等。

三是要对合同履行情况进行持续跟进，如果遇到特殊情况要立即采取措施，并且多搜集有利于企业方的信息、资料和证据等，以备不时之需。

四是在合同履行期间，如果遇到不科学、不明确之处要采取补救措施，并与对方进行沟通以获得理解。

五是一经发现对方有恶劣行为，如转移财产、丧失商业信誉等，监督人要积极向上级和企业报备，积极采取措施。

六是要禁止未签合同而先履行合同内容，一切都要在签订合同的前提下进行。

七是为了防止印章滥用等违规行为，印章的保存和使用要实行专人专管。

总之，合同管理风险的细节众多，需要合同管理人员有足够的耐心和细心对待每一个条款、每一个字，只有这样，才能让企业避免遭受损失。施工、付款等。

三是要对合同履行情况进行持续跟进，如果遇到特殊情况要立即采取措施，并且多搜集有利于企业方的信息、资料和证据等，以备不时之需。

四是在合同履行期间，如果遇到不科学、不明确之处要采取补救措施，并与对方进行沟通以获得理解。

五是一经发现对方有恶劣行为，如转移财产、丧失商业信誉等，监督人要积极向上级和企业报备，积极采取措施。

六是要禁止未签合同而先履行合同内容，一切都要在签订合同的前提下进行。

七是为了防止印章滥用等违规行为，印章的保存和使用要实行专人专管。

总之，合同管理风险的细节众多，需要合同管理人员有足够的耐心和细心对待每一个条款、每一个字，只有这样，才能让企业避免遭受损失。第六章

财税管理：新财税体制下，如何减税降费？

企业在经营的过程中会涉及众多的税务，因此CEO也要学习财税管理，了解在新财税体制下，如何减税降费，正确处理财税问题，注意防范风险，避免企业利益受到损害。

1 新财税政策应该关注哪些方面？

国家的财税政策对企业发展来说有着举足轻重的影响。任何企业的经营都要根据相关的财税政策不断地做出调整，以规范企业的行为。2018年新财税政策颁布以来，企业经营者需要重点关注以下内容。

（1）国地税合并

2018年3月13日，第十三届全国人民代表大会第一次会议在人民大会堂举行第四次全体会议，提出：“改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所管辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总第六章

财税管理：新财税体制下，如何减税降费？

企业在经营的过程中会涉及众多的税务，因此CEO也要学习财税管理，了解在新财税体制下，如何减税降费，正确处理财税问题，注意防范风险，避免企业利益受到损害。

1 新财税政策应该关注哪些方面？

国家的财税政策对企业发展来说有着举足轻重的影响。任何企业的经营都要根据相关的财税政策不断地做出调整，以规范企业的行为。2018年新财税政策颁布以来，企业经营者需要重点关注以下内容。

（1）国地税合并

2018年3月13日，第十三届全国人民代表大会第一次会议在人民大会堂举行第四次全体会议，提出：“改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所管辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。”

2018年6月15日上午，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。2018年7月20日，全国省市县乡四级新税务机构全部完成挂牌。

国地税的合并对企业产生了巨大的影响。具体表现在企业可一次性办完业务，而不用分两步进行，这既为企业节约了时间，又有利于减少争议。

需要企业重点关注的是，国地税合并后，有关企业税务方面的监管将更多、更全面。以前企业在个别税务方面存在的一些小问题可能会因为监管机构不明确而不被深入追究，但国地税合并后，这种情况将不复存在。

此外，国地税合并后，企业全税种纳税信息也将被合并到同一个系统中，从而可以实现对比分析。同时，国地税联合进行全税种稽查也变得更加便捷，行动次数也会越来越多。这些都表明，国家对企业合法、合规经营的要求更高了，企业的违法成本也将越来越高。

所以，国地税合并后，CEO不可再存有侥幸心理，在财税经营方面一定要合法、合规。

（2）增值税改革

增值税改革也是企业需要关注的重点。具体来说，对企业产生重要影响的有以下两点。局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。”

2018年6月15日上午，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。2018年7月20日，全国省市县乡四级新税务机构全部完成挂牌。

国地税的合并对企业产生了巨大的影响。具体表现在企业可一次性办完业务，而不用分两步进行，这既为企业节约了时间，又有利于减少争议。

需要企业重点关注的是，国地税合并后，有关企业税务方面的监管将更多、更全面。以前企业在个别税务方面存在的一些小问题可能会因为监管机构不明确而不被深入追究，但国地税合并后，这种情况将不复存在。

此外，国地税合并后，企业全税种纳税信息也将被合并到同一个系统中，从而可以实现对比分析。同时，国地税联合进行全税种稽查也变得更加便捷，行动次数也会越来越多。这些都表明，国家对企业合法、合规经营的要求更高了，企业的违法成本也将越来越高。

所以，国地税合并后，CEO不可再存有侥幸心理，在财税经营方面一定要合法、合规。

（2）增值税改革

增值税改革也是企业需要关注的重点。具体来说，对企业产生重要影响的有以下两点。一是降率，2018年5月1日起，我国将17%和11%两档增值税税率分别下调1个点。降低税率有利于提高企业的利润率，增加企业的资本积累，让企业没有负担地发展。

二是统一小规模纳税人标准，年应税销售额标准统一到500万元。

统一小规模纳税人标准使税务办理流程更简洁，企业也因此获得了更多的自主权，享受到了更多的优惠政策。

（3）小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大

按照《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）规定，自2019年3月1日起，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统、自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。

增值税专用发票只对一般纳税人有价值，因为一般纳税人可以依此作为进项税额冲减销项税额的依据，而它对小规模纳税人的意义则只是作为成本入账。之前，一般纳税人可以自己开具增值税专用发票，而小规模纳税人若想开具增值税专用发票则必须要到税务局代开。现在允许八大行业的所有小规模纳税人自愿使用增值税发票管理系统，这样既省去了小规模纳税人的工作量，又给予了它们一定的自主权，减轻了企业的事务压力。一是降率，2018年5月1日起，我国将17%和11%两档增值税税率分别下调1个点。降低税率有利于提高企业的利润率，增加企业的资本积累，让企业没有负担地发展。

二是统一小规模纳税人标准，年应税销售额标准统一到500万元。

统一小规模纳税人标准使税务办理流程更简洁，企业也因此获得了更多的自主权，享受到了更多的优惠政策。

（3）小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大

按照《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）规定，自2019年3月1日起，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统、自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。

增值税专用发票只对一般纳税人有价值，因为一般纳税人可以依此作为进项税额冲减销项税额的依据，而它对小规模纳税人的意义则只是作为成本入账。之前，一般纳税人可以自己开具增值税专用发票，而小规模纳税人若想开具增值税专用发票则必须要到税务局代开。现在允许八大行业的所有小规模纳税人自愿使用增值税发票管理系统，这样既省去了小规模纳税人的工作量，又给予了它们一定的自主权，减轻了企业的事务压力。更重要的是，开具增值税专用发票不受月销售额标准的限制，这既减轻了小规模纳税人的压力，又进一步激发了其创业创新活力，促进了小微企业的发展。

当然，企业需要注意的是，自愿使用增值税发票管理系统、自行开具增值税专用发票、不受月销售额标准的限制并不意味着没有限制条件。自行开具增值税专用发票有一个限制条件，即企业月销售额超过3万元（按季超过9万元）。同时遵循“环环抵扣”的原理，即上游交税下游抵扣，上游免税则下游不能抵扣。如果企业此时尚未超过规定的3万元销售额标准，则仍需要向税务机关申请代开增值税专用发票。此外，如果企业销售其取得的不动产，也需要向地税机关申请代开增值税专用发票。

（4）发票不再属于唯一扣税凭证

一般来说，企业发票常作为唯一扣税凭证，但新财税政策规定，发票不再属于唯一扣税凭证。因为企业在经营活动中会遇到对方失联而未开具发票的情况。此时税务机关会根据以下条件帮助企业方税前扣除相应的税额。

一是合同或协议凭证。

二是对方为非正常经营户等证明资料。

三是采取非现实方式支付的付款凭证。

四是货物入库、出库的内部凭证等。更重要的是，开具增值税专用发票不受月销售额标准的限制，这既减轻了小规模纳税人的压力，又进一步激发了其创业创新活力，促进了小微企业的发展。

当然，企业需要注意的是，自愿使用增值税发票管理系统、自行开具增值税专用发票、不受月销售额标准的限制并不意味着没有限制条件。自行开具增值税专用发票有一个限制条件，即企业月销售额超过3万元（按季超过9万元）。同时遵循“环环抵扣”的原理，即上游交税下游抵扣，上游免税则下游不能抵扣。如果企业此时尚未超过规定的3万元销售额标准，则仍需要向税务机关申请代开增值税专用发票。此外，如果企业销售其取得的不动产，也需要向地税机关申请代开增值税专用发票。

（4）发票不再属于唯一扣税凭证

一般来说，企业发票常作为唯一扣税凭证，但新财税政策规定，发票不再属于唯一扣税凭证。因为企业在经营活动中会遇到对方失联而未开具发票的情况。此时税务机关会根据以下条件帮助企业方税前扣除相应的税额。

一是合同或协议凭证。

二是对方为非正常经营户等证明资料。

三是采取非现实方式支付的付款凭证。

四是货物入库、出库的内部凭证等。