专用发票是纳税人合法取得并以自己名义开具的。

企业要想规避涉税风险防范，就要从源头上进行遏制。具体来说，交易必须真实；必须签订购销合同；购销合同中的货物、发票中的货物、实际收到的货物的名称、规格型号、数量必须一致；货款必须支付给开出增值税专用发票的供货商，而不得应供货商的要求支付给任何第三方；供货商负责送货上门的，接受方不需要运输发票；接受方承担运费的，必须取得运输发票，运费支付给运输企业的，必须与运输企业签订运输合同；运费支付给供货商的，则销售合同中必须有明确的供货商代付运费的条款；收到发票及时审核、及时认证，发现开票有误或其他问题，当月退回重开。

总之，企业要注意涉税风险防范，多了解相关法律政策，否则即使有真实交易，但不符合相关规定，也仍然会被判定“虚开”，导致企业付出巨大的代价。

6 涉税风险防范：如何防范涉增值税风险

企业生产运营会面临各种涉税风险，涉增值税风险则是其中比较关键的一种。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简言之，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。专用发票是纳税人合法取得并以自己名义开具的。

企业要想规避涉税风险防范，就要从源头上进行遏制。具体来说，交易必须真实；必须签订购销合同；购销合同中的货物、发票中的货物、实际收到的货物的名称、规格型号、数量必须一致；货款必须支付给开出增值税专用发票的供货商，而不得应供货商的要求支付给任何第三方；供货商负责送货上门的，接受方不需要运输发票；接受方承担运费的，必须取得运输发票，运费支付给运输企业的，必须与运输企业签订运输合同；运费支付给供货商的，则销售合同中必须有明确的供货商代付运费的条款；收到发票及时审核、及时认证，发现开票有误或其他问题，当月退回重开。

总之，企业要注意涉税风险防范，多了解相关法律政策，否则即使有真实交易，但不符合相关规定，也仍然会被判定“虚开”，导致企业付出巨大的代价。

6 涉税风险防范：如何防范涉增值税风险

企业生产运营会面临各种涉税风险，涉增值税风险则是其中比较关键的一种。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简言之，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。常见的涉增值税风险有哪些呢？

一是将购进货物无偿赠送给其他单位或者个人，未视同销售货物计算缴纳增值税。这就需要企业核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬福利费等科目，是否有将自产、外购的货物无偿赠送他人的行为，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税等行为。

二是处置自己使用过的固定资产，如处置旧汽车、旧设备等，未计算缴纳增值税。

三是增值税发票异常、抵扣时限、专用章伪造、发票丢失等风险。

那么，如何防范涉增值税风险呢？具体如下。

（1）建立追踪货物、发票的开源和货款去向的意识

不可否认的是，一些企业的CEO在购销货物时，因为意识上存在懈怠或观念认知上缺乏与此相关的内容，常常错以为对方给货、给票，而不用追踪货物、发票的开源和货款的去向，因此给了对方虚开发票的机会。如果对方做出了虚开发票的行为，企业方的利益自然就会受损。所以，CEO要提高风险防范意识，不仅要追踪货物、发票的开源和货款的去向，还要积极地审查发票的性质。一旦发现对方存在舞弊行为，就要采取措施予以禁止。

CEO除了要做好风险防范外，还要在企业内部进行相关培训。因为在实际工作中，往往都是企业的员工与对方保持并跟进联系的。如果企业不对员工进行相关的增值税专用发票知识的培训，也会增加虚开增值税专用发票的风险。常见的涉增值税风险有哪些呢？

一是将购进货物无偿赠送给其他单位或者个人，未视同销售货物计算缴纳增值税。这就需要企业核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬福利费等科目，是否有将自产、外购的货物无偿赠送他人的行为，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税等行为。

二是处置自己使用过的固定资产，如处置旧汽车、旧设备等，未计算缴纳增值税。

三是增值税发票异常、抵扣时限、专用章伪造、发票丢失等风险。

那么，如何防范涉增值税风险呢？具体如下。

（1）建立追踪货物、发票的开源和货款去向的意识

不可否认的是，一些企业的CEO在购销货物时，因为意识上存在懈怠或观念认知上缺乏与此相关的内容，常常错以为对方给货、给票，而不用追踪货物、发票的开源和货款的去向，因此给了对方虚开发票的机会。如果对方做出了虚开发票的行为，企业方的利益自然就会受损。所以，CEO要提高风险防范意识，不仅要追踪货物、发票的开源和货款的去向，还要积极地审查发票的性质。一旦发现对方存在舞弊行为，就要采取措施予以禁止。

CEO除了要做好风险防范外，还要在企业内部进行相关培训。因为在实际工作中，往往都是企业的员工与对方保持并跟进联系的。如果企业不对员工进行相关的增值税专用发票知识的培训，也会增加虚开增值税专用发票的风险。（2）考察供货方的商业信誉和资信状况

企业要重点考察供货方的商业信誉和资信状况，包括对方的经营规模、生产能力、企业资质和信誉等。一旦发现对方的资信存在问题或显露出潜在风险的信号，就要立即引起警惕并追查。必要的时候，企业可向有关税务机关求助和查证。

（3）采取银行划账的方式

不少企业喜欢采取“一手交钱，一手交货”的交易方式，但是这种交易方式很容易造成开票方是A企业，而实际收款却是B企业的情况，即使发生虚开发票的情况，也很难被察觉。

正确的做法是企业双方采取银行账户等线上付款方式，既有迹可循，又能防止出现虚开发票而不自知的情况。需要注意的是，如果企业在划拨款项给对方时，发现对方提供的银行账户和发票上的信息不符，就要立即查明情况。等疑问消除过后，再进行付款。

总之，要想成功地防范虚开增值税发票的风险，一方面要求CEO和相关财务人员重视，多了解国家相关法律法规的规定，知道哪些行为会导致虚开增值税发票；另一方面CEO要秉持“不怕麻烦，细致查证”的理念，用自身行为去规避甚至杜绝虚开增值税发票的可能性，以减少不必要的经济损失。更重要的是，企业在自身完善的同时，也能为国家做出一定的贡献。（2）考察供货方的商业信誉和资信状况

企业要重点考察供货方的商业信誉和资信状况，包括对方的经营规模、生产能力、企业资质和信誉等。一旦发现对方的资信存在问题或显露出潜在风险的信号，就要立即引起警惕并追查。必要的时候，企业可向有关税务机关求助和查证。

（3）采取银行划账的方式

不少企业喜欢采取“一手交钱，一手交货”的交易方式，但是这种交易方式很容易造成开票方是A企业，而实际收款却是B企业的情况，即使发生虚开发票的情况，也很难被察觉。

正确的做法是企业双方采取银行账户等线上付款方式，既有迹可循，又能防止出现虚开发票而不自知的情况。需要注意的是，如果企业在划拨款项给对方时，发现对方提供的银行账户和发票上的信息不符，就要立即查明情况。等疑问消除过后，再进行付款。

总之，要想成功地防范虚开增值税发票的风险，一方面要求CEO和相关财务人员重视，多了解国家相关法律法规的规定，知道哪些行为会导致虚开增值税发票；另一方面CEO要秉持“不怕麻烦，细致查证”的理念，用自身行为去规避甚至杜绝虚开增值税发票的可能性，以减少不必要的经济损失。更重要的是，企业在自身完善的同时，也能为国家做出一定的贡献。7 涉税风险防范：税种优惠如何把控

税种优惠政策是企业进行税收规划的基础和依据，CEO要想有效管理财税，实现减税降费，把控各种税种优惠政策就很有必要。下面，我们重点了解几种税种优惠。

增值税。增值税的优惠政策分为两大类，即免征和减征。免征是指不用缴纳增值税，而减征是指在原来的征收基础上减少征收。当企业经营范围属于免征或减征范围时，就可以享受税收优惠。这里需要强调的一点是，增值税的免税、减税项目都是由国务院规定的，任何地区、部门都不得自行规定。

消费税。消费税本身就是对特定货物与劳务征收的，因此没有很明显的优惠政策，但对纳税人出口应税消费品的，会免征消费税，国务院另行规定的除外。

城市维护建设税。城市维护建设税没有特定的税收优惠政策，其享受的优惠均来源于增值税和消费税的优惠政策。

下面，我们具体介绍企业如何把控税收优惠，进而达到减税降费的目的。

（1）小微企业税收优惠

【实战指引】

小微企业要满足3个条件7 涉税风险防范：税种优惠如何把控

税种优惠政策是企业进行税收规划的基础和依据，CEO要想有效管理财税，实现减税降费，把控各种税种优惠政策就很有必要。下面，我们重点了解几种税种优惠。

增值税。增值税的优惠政策分为两大类，即免征和减征。免征是指不用缴纳增值税，而减征是指在原来的征收基础上减少征收。当企业经营范围属于免征或减征范围时，就可以享受税收优惠。这里需要强调的一点是，增值税的免税、减税项目都是由国务院规定的，任何地区、部门都不得自行规定。

消费税。消费税本身就是对特定货物与劳务征收的，因此没有很明显的优惠政策，但对纳税人出口应税消费品的，会免征消费税，国务院另行规定的除外。

城市维护建设税。城市维护建设税没有特定的税收优惠政策，其享受的优惠均来源于增值税和消费税的优惠政策。

下面，我们具体介绍企业如何把控税收优惠，进而达到减税降费的目的。

（1）小微企业税收优惠

【实战指引】

小微企业要满足3个条件一是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元的条件。

二是从业人数不超过300人。

三是资产总额不超过5000万元。

对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

同时，国家相关法律规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

这对小微企业来说，无疑是一笔实实在在的优惠。在新财税体制下，能达成减税降费的目的。

（2）增值税小规模纳税人的税收优惠

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。一是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元的条件。

二是从业人数不超过300人。

三是资产总额不超过5000万元。

对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

同时，国家相关法律规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

这对小微企业来说，无疑是一笔实实在在的优惠。在新财税体制下，能达成减税降费的目的。

（2）增值税小规模纳税人的税收优惠

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。