定，给出工作的方向和目标，工作的方法和措施。广义上讲，仓库管理制度是由一系列其他流程文件和管理规定形成的，如“仓库安全作业指导书”“仓库日常作业管理流程”“仓库单据及账务处理流程”“仓库盘点管理流程”等。建立仓库管理制度需注意以下三个方面。

（1）管账不管物，管物不管账。也就是说，物品出入库管理工作和账物管理工作必须由两人共同负责，不能因工作量小而由一个人同时兼任。

（2）物品收发流程，要注意入库、出库、保管三方面的工作。

入库就是按照送货单上的数目将材料清点清楚。若发现异常，必须向上级主管汇报，得到指示后遵照执行，经质检人员检验合格后，办理入库手续，开具入库单，登记进销存账或录入企业资源计划（Eterprise Resource Plaig, ERP）系统。

出库要分不同情况：生产部门领料时，仓管员要根据物料清单表（或生产计划部门审核通过领料单据）照单发料，然后登记进销存账或录入ERP系统；发货要按照财务开出的送货单或经其审核的出库单发货，并登记进销存账或录入ERP系统。仓管员把每月进销存账整理好，交给财务进行账务处理及成本核算。

保管就是合理安排仓库库容，给每种物料贴上明确的标签，做到先进先出，采取合理的保护措施，防止物资因各种原因受到损坏。

（3）盘点管理。盘点管理的具体工作如下：盘点人员根据“盘点内部安排”文件进行相关作业；盘点过程中发现异常问题及时反馈处理；盘点时需要尽量保证盘点数量的准确性和公正性，做到不弄虚作假、不粗心大意、按盘点作业流程作业等；盘点初盘、复盘责任人均需要签名确认以对结果负责。定，给出工作的方向和目标，工作的方法和措施。广义上讲，仓库管理制度是由一系列其他流程文件和管理规定形成的，如“仓库安全作业指导书”“仓库日常作业管理流程”“仓库单据及账务处理流程”“仓库盘点管理流程”等。建立仓库管理制度需注意以下三个方面。

（1）管账不管物，管物不管账。也就是说，物品出入库管理工作和账物管理工作必须由两人共同负责，不能因工作量小而由一个人同时兼任。

（2）物品收发流程，要注意入库、出库、保管三方面的工作。

入库就是按照送货单上的数目将材料清点清楚。若发现异常，必须向上级主管汇报，得到指示后遵照执行，经质检人员检验合格后，办理入库手续，开具入库单，登记进销存账或录入企业资源计划（Eterprise Resource Plaig, ERP）系统。

出库要分不同情况：生产部门领料时，仓管员要根据物料清单表（或生产计划部门审核通过领料单据）照单发料，然后登记进销存账或录入ERP系统；发货要按照财务开出的送货单或经其审核的出库单发货，并登记进销存账或录入ERP系统。仓管员把每月进销存账整理好，交给财务进行账务处理及成本核算。

保管就是合理安排仓库库容，给每种物料贴上明确的标签，做到先进先出，采取合理的保护措施，防止物资因各种原因受到损坏。

（3）盘点管理。盘点管理的具体工作如下：盘点人员根据“盘点内部安排”文件进行相关作业；盘点过程中发现异常问题及时反馈处理；盘点时需要尽量保证盘点数量的准确性和公正性，做到不弄虚作假、不粗心大意、按盘点作业流程作业等；盘点初盘、复盘责任人均需要签名确认以对结果负责。2.3.2 如何建立仓管员岗位责任制

为了有效管理库存物资、做到按需供应，以及规范仓管员的责任和权利，必须明确仓管员各岗位的职责并实施业绩考核。

（1）明确各岗位职责。

①仓库管理员负责物料的收料、报检、入库、发料、退料、储存、防护工作。

②仓库协调员负责物料装卸、搬运、包装等工作。

③采购部和仓管部共同负责废弃物品处理工作。

④仓管部确定对物料的检验和不良品的处置方式。

（2）实施业绩考核。

绩效考核是对仓管员工作进行评估的重要程序。那么，如何对仓管员实施业绩考核呢？

①部门定期根据“绩效考核表”对员工的表现和业绩进行评估，及时肯定员工的工作成果，鼓励员工继续为公司做出更大的贡献。

②检查工作表现是否符合岗位的要求。

③衡量是否能按所制定的工作要求完成工作；对于工作评估，管理人员将以一定的方式与员工沟通，以鼓励员工与管理人员之间就工作要求和工作成绩进行交流，提高工作效率。

④营造互相理解的气氛，以鼓励员工团结一心地工作，实现公司2.3.2 如何建立仓管员岗位责任制

为了有效管理库存物资、做到按需供应，以及规范仓管员的责任和权利，必须明确仓管员各岗位的职责并实施业绩考核。

（1）明确各岗位职责。

①仓库管理员负责物料的收料、报检、入库、发料、退料、储存、防护工作。

②仓库协调员负责物料装卸、搬运、包装等工作。

③采购部和仓管部共同负责废弃物品处理工作。

④仓管部确定对物料的检验和不良品的处置方式。

（2）实施业绩考核。

绩效考核是对仓管员工作进行评估的重要程序。那么，如何对仓管员实施业绩考核呢？

①部门定期根据“绩效考核表”对员工的表现和业绩进行评估，及时肯定员工的工作成果，鼓励员工继续为公司做出更大的贡献。

②检查工作表现是否符合岗位的要求。

③衡量是否能按所制定的工作要求完成工作；对于工作评估，管理人员将以一定的方式与员工沟通，以鼓励员工与管理人员之间就工作要求和工作成绩进行交流，提高工作效率。

④营造互相理解的气氛，以鼓励员工团结一心地工作，实现公司的经营宗旨及经营目标。对多次未达到工作要求的员工，公司将视该员工不能正常工作，并对其提供进一步的培训或调整岗位。

2.3.3 如何建立存货考核指标

存货考核指标主要有三个。

（1）存货平均余额。存货平均余额指的是剩余存货的平均余额，其计算公式如下。

存货平均余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2

存货平均余额是计算许多指标时经常用到的指标之一。

（2）存货周转率。存货周转的速度代表了企业利益的测定值，被称为“库存周转率”。这也是存货考核的重要指标。

计算公式如下。

存货周转天数=时间段天数×（1/2）×（期初库存数量+期末库存数量）÷时间段销售量

存货周转率=360÷库存周转天数

存货周转率是在某一时间段内库存货物周转的次数，是反映存货周转速度的指标。存货周转率越高表明销售情况越好。在物料保质期及资金允许的条件下，可以适当增加其库存控制目标天数，以保证库存合理；反之，则可以适当减少其库存控制目标天数。

（3）存货报废率。存货报废率，是指有关商品、产成品、半成的经营宗旨及经营目标。对多次未达到工作要求的员工，公司将视该员工不能正常工作，并对其提供进一步的培训或调整岗位。

2.3.3 如何建立存货考核指标

存货考核指标主要有三个。

（1）存货平均余额。存货平均余额指的是剩余存货的平均余额，其计算公式如下。

存货平均余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2

存货平均余额是计算许多指标时经常用到的指标之一。

（2）存货周转率。存货周转的速度代表了企业利益的测定值，被称为“库存周转率”。这也是存货考核的重要指标。

计算公式如下。

存货周转天数=时间段天数×（1/2）×（期初库存数量+期末库存数量）÷时间段销售量

存货周转率=360÷库存周转天数

存货周转率是在某一时间段内库存货物周转的次数，是反映存货周转速度的指标。存货周转率越高表明销售情况越好。在物料保质期及资金允许的条件下，可以适当增加其库存控制目标天数，以保证库存合理；反之，则可以适当减少其库存控制目标天数。

（3）存货报废率。存货报废率，是指有关商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等发生的盘盈、盘亏、变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的净损失所占存货的比例。

2.4 固定资产管控与配置：企业快速和持续发展的保障

固定资产属于企业重要的资源，企业的发展离不开固定资产。为了保证企业快速、高效发展，取得更高的经济效益，就需要加强固定资产的管理，对固定资产进行合理配置。

作为非财务经理，应如何对固定资产进行管控以及合理地配置固定资产呢？

2.4.1 企业固定资产各环节的主要管控措施

非财务经理应该从固定资产管理各个环节出发，指出不同环节存在的主要风险，并进一步明确各环节主要管控措施。

（1）固定资产取得环节的主要管控措施。

建立严格的固定资产交付使用验收制度。企业外购的固定资产，应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。企业自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用。对于未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有关规定办理退换货或做出其他弥补措施。对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等发生的盘盈、盘亏、变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的净损失所占存货的比例。

2.4 固定资产管控与配置：企业快速和持续发展的保障

固定资产属于企业重要的资源，企业的发展离不开固定资产。为了保证企业快速、高效发展，取得更高的经济效益，就需要加强固定资产的管理，对固定资产进行合理配置。

作为非财务经理，应如何对固定资产进行管控以及合理地配置固定资产呢？

2.4.1 企业固定资产各环节的主要管控措施

非财务经理应该从固定资产管理各个环节出发，指出不同环节存在的主要风险，并进一步明确各环节主要管控措施。

（1）固定资产取得环节的主要管控措施。

建立严格的固定资产交付使用验收制度。企业外购的固定资产，应当根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。企业自行建造的固定资产，应由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用。对于未通过验收的不合格资产，不得接收，必须按照合同等有关规定办理退换货或做出其他弥补措施。对于具有权属证明的资产，取得时必须有合法的权属证书。重视和加强固定资产的投保工作。对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续，规范投保行为，应对固定资产损失风险。

（2）固定资产更新改造环节的主要管控措施。

定期对固定资产技术先进性进行评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准。

管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件的企业可建立技改专项资金并定期或不定期审计。

（3）固定资产处置环节的主要管控措施。

对使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。

对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可收回残值、预计处置价格等。企业应组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进行报废清理。

对拟出售或投资转出及非货币性交换的固定资产，应由有关部门或人员提出处置申请，对固定资产价值进行评估，并出具资产评估报告。

（4）固定资产清查环节的主要管控措施。

财务部门需定期组织固定资产使用部门和管理部门进行清查，明重视和加强固定资产的投保工作。对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续，规范投保行为，应对固定资产损失风险。

（2）固定资产更新改造环节的主要管控措施。

定期对固定资产技术先进性进行评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出技改方案，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准。

管理部门需对技改方案实施过程适时监控、加强管理，有条件的企业可建立技改专项资金并定期或不定期审计。

（3）固定资产处置环节的主要管控措施。

对使用期满、正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。

对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可收回残值、预计处置价格等。企业应组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进行报废清理。

对拟出售或投资转出及非货币性交换的固定资产，应由有关部门或人员提出处置申请，对固定资产价值进行评估，并出具资产评估报告。

（4）固定资产清查环节的主要管控措施。

财务部门需定期组织固定资产使用部门和管理部门进行清查，明