图6-3　内控手册业务流程文件要素示例（1）

上述要素的示例如图6-4所示。

●政策与标准：明确流程管理政策及执行标准。需要强调的是，政策、标准与流程是一个有机整体。一方面，流程设计应遵循政策及标准的要求；另一方面，政策及标准应对流程设计形成补充。其中，“政策”的功能是阐明管理流程执行过程中应遵循的原则或一般管理要求，例如“各部门提报资料应保证及时性、真实性、完整性”“在与客户交流过程中应保持礼貌，同时应遵守沟通规范，如保密规范”“在设备操作过程中应严格遵循操作规程和安全规程”等。企业人员在执行流程的过程中，需要同时考虑政策要求。“标准”的相关内容可参看第4.13.3节“工作标准的制定”。

该要素的示例如图6-5所示。图6-3　内控手册业务流程文件要素示例（1）

上述要素的示例如图6-4所示。

●政策与标准：明确流程管理政策及执行标准。需要强调的是，政策、标准与流程是一个有机整体。一方面，流程设计应遵循政策及标准的要求；另一方面，政策及标准应对流程设计形成补充。其中，“政策”的功能是阐明管理流程执行过程中应遵循的原则或一般管理要求，例如“各部门提报资料应保证及时性、真实性、完整性”“在与客户交流过程中应保持礼貌，同时应遵守沟通规范，如保密规范”“在设备操作过程中应严格遵循操作规程和安全规程”等。企业人员在执行流程的过程中，需要同时考虑政策要求。“标准”的相关内容可参看第4.13.3节“工作标准的制定”。

该要素的示例如图6-5所示。图6-4　内控手册业务流程文件要素示例（2）图6-4　内控手册业务流程文件要素示例（2）注：“审核”或“审批”未通过的情况下，流程图走向为返回上一级或结束。考虑到流程图的清晰性与美观性，故予以省略。

图6-5　内控手册业务流程文件要素示例（3）

●各主要部门及其相关职责：归纳各部门与岗位在流程中的主要工作职责。

●关键事件权限设置：明确流程中关键事项的主导部门、审核审批部门与岗位，体现其完整审批流。

●主要文档与表单使用情况：总结流程中文档与表单的产生、流注：“审核”或“审批”未通过的情况下，流程图走向为返回上一级或结束。考虑到流程图的清晰性与美观性，故予以省略。

图6-5　内控手册业务流程文件要素示例（3）

●各主要部门及其相关职责：归纳各部门与岗位在流程中的主要工作职责。

●关键事件权限设置：明确流程中关键事项的主导部门、审核审批部门与岗位，体现其完整审批流。

●主要文档与表单使用情况：总结流程中文档与表单的产生、流转及归档要求。

●其他管理要求：列示前述内容中未尽管理要求。

●与流程相关的其他管理制度：列示与本业务流程相关的管理制度。

上述要素的示例如图6-6所示。

●版本管理信息：流程可能因要求变化而被更新，需进行版本号管理并记录更新内容。转及归档要求。

●其他管理要求：列示前述内容中未尽管理要求。

●与流程相关的其他管理制度：列示与本业务流程相关的管理制度。

上述要素的示例如图6-6所示。

●版本管理信息：流程可能因要求变化而被更新，需进行版本号管理并记录更新内容。图6-6　内控手册业务流程文件要素示例（4）

3.权限指引表

权限指引表是将企业的核心职责事项、权限类型与部门及岗位进行匹配，以明确权限设置。权限指引表一般采用矩阵表格形式（见表6-2），在编制时应注意以下几点。

（1）根据业务循环划分，梳理权限事项。

（2）明确权限类型，如申请、审核、审议、审批以及知会等类型。

（3）明确权限来源：权限可源于法律法规、章程、授权文件、制度、内控手册等。

（4）当权限变化时，应及时调整权限指引表。

表6-2　权限指引表示例图6-6　内控手册业务流程文件要素示例（4）

3.权限指引表

权限指引表是将企业的核心职责事项、权限类型与部门及岗位进行匹配，以明确权限设置。权限指引表一般采用矩阵表格形式（见表6-2），在编制时应注意以下几点。

（1）根据业务循环划分，梳理权限事项。

（2）明确权限类型，如申请、审核、审议、审批以及知会等类型。

（3）明确权限来源：权限可源于法律法规、章程、授权文件、制度、内控手册等。

（4）当权限变化时，应及时调整权限指引表。

表6-2　权限指引表示例