员所保管资产，存在资产流失现象。

（7）固定资产关键信息（如设备状态、设备稼动率、保全管理等）缺乏有效的归集和反馈。员所保管资产，存在资产流失现象。

（7）固定资产关键信息（如设备状态、设备稼动率、保全管理等）缺乏有效的归集和反馈。5.4.3　固定资产管理组织架构及职责体系围绕固定资产管理，典型的组织架构包括以下两部分。

1.固定资产专业归口管理部门（技术管理、财务管理）

固定资产技术管理部门通常主要负责固定资产管理制度的制定，固定资产编号、建卡、台账建账，固定资产的维护（主持大修、日常维修技术支持等）、调拨、报废，固定资产EHS管理等工作。

固定资产财务管理部门通常主要负责固定资产会计核算、组织固定资产盘点、固定资产产权管理等工作。

2.固定资产使用部门

固定资产使用部门主要承担固定资产的使用、日常保管、日常维护等工作，并配合资产盘点、大修等工作。

同时，各部门可指定固定资产对口管理联络人，对外对接固定资产归口管理部门，对内实现所在部门固定资产的集中管理。

案例：搭建关键设备的“全程陪护”体系

某企业为初创型研发类企业，部分关键设备、仪器作为企业日常经营的重要组成部分，一旦出现问题，将严重影响企业的研发及生产进度。经管理层决策，由设备技术归口管理部门（工程规划部）牵头搭建关键设备的“全程陪护”体系，配置关键设备“坐诊专家”，对关键设备实施全生命周期管理。5.4.3　固定资产管理组织架构及职责体系围绕固定资产管理，典型的组织架构包括以下两部分。

1.固定资产专业归口管理部门（技术管理、财务管理）

固定资产技术管理部门通常主要负责固定资产管理制度的制定，固定资产编号、建卡、台账建账，固定资产的维护（主持大修、日常维修技术支持等）、调拨、报废，固定资产EHS管理等工作。

固定资产财务管理部门通常主要负责固定资产会计核算、组织固定资产盘点、固定资产产权管理等工作。

2.固定资产使用部门

固定资产使用部门主要承担固定资产的使用、日常保管、日常维护等工作，并配合资产盘点、大修等工作。

同时，各部门可指定固定资产对口管理联络人，对外对接固定资产归口管理部门，对内实现所在部门固定资产的集中管理。

案例：搭建关键设备的“全程陪护”体系

某企业为初创型研发类企业，部分关键设备、仪器作为企业日常经营的重要组成部分，一旦出现问题，将严重影响企业的研发及生产进度。经管理层决策，由设备技术归口管理部门（工程规划部）牵头搭建关键设备的“全程陪护”体系，配置关键设备“坐诊专家”，对关键设备实施全生命周期管理。（1）识别关键设备。工程规划部结合设备管理台账，按照设备使用部门、类别对企业设备进行了分类，并依据设备价值、技术要求、设备故障率数据等识别出关键设备。

（2）明确体系职责。该体系将系统化地解决设备规划选型、设备确认及维护、设备使用及技术支持等领域的关键问题，具体职责要点如下。

●规划设计：用户需求说明书审核，设备关键设计评审，设备选型，设备检验测试。

●设备运作管理：设备运行稳定性管控，运作成本管控，产能提升方案制订。

●故障检修：寻找故障，故障根本原因分析，设备偏差和变更控制，设备验证。

●全员生产维护：设备使用人员培训，标准操作规程（SOP）评审，5S（整理、整顿、清扫、清洁、素养）提升。

（3）搭建体系结构。该体系主要由设备的使用部门、归口管理部门以及技术支持部门构成，具体如下。

●使用部门：为设备的主要使用部门，操作者需具备良好的操作技能及基本理论。

●归口管理部门：由工程规划部负责，设备管理人员应具备设备日常故障预防、维护、维修所需的技能。（1）识别关键设备。工程规划部结合设备管理台账，按照设备使用部门、类别对企业设备进行了分类，并依据设备价值、技术要求、设备故障率数据等识别出关键设备。

（2）明确体系职责。该体系将系统化地解决设备规划选型、设备确认及维护、设备使用及技术支持等领域的关键问题，具体职责要点如下。

●规划设计：用户需求说明书审核，设备关键设计评审，设备选型，设备检验测试。

●设备运作管理：设备运行稳定性管控，运作成本管控，产能提升方案制订。

●故障检修：寻找故障，故障根本原因分析，设备偏差和变更控制，设备验证。

●全员生产维护：设备使用人员培训，标准操作规程（SOP）评审，5S（整理、整顿、清扫、清洁、素养）提升。

（3）搭建体系结构。该体系主要由设备的使用部门、归口管理部门以及技术支持部门构成，具体如下。

●使用部门：为设备的主要使用部门，操作者需具备良好的操作技能及基本理论。

●归口管理部门：由工程规划部负责，设备管理人员应具备设备日常故障预防、维护、维修所需的技能。●技术支持部门：由质量部门和工艺部门组成，其中质量部门主要负责确保设备符合质量控制要求，工艺部门则负责设备规程的制定与优化。

（4）分配设备专家。工程规划部编制了《关键设备专家清单》，将每一台关键设备与使用部门、归口管理部门以及技术支持部门的指定的专业人员相互对应，确保该设备在全生命周期内得到高效的使用、维护与管理。

该企业围绕设备管理组织架构的创新，不仅提高了企业设备管理质量，也为企业培养及储备了专家资源。此外，企业在构建上述体系的过程中，也充分考虑外部资源的利用，如归集公开技术资料，建立外部合作方专家库，参与专业论坛及协会的技术交流等。

固定资产管理中的关键不相容职责包括如下内容。

●固定资产保管职责与固定资产会计核算职责分离。

●固定资产相关重大决策（如固定资产调拨、处置等）的提出、审核、审批、执行与会计核算职责应相互分离。

●固定资产盘点需要由不参与固定资产保管的人员参加。●技术支持部门：由质量部门和工艺部门组成，其中质量部门主要负责确保设备符合质量控制要求，工艺部门则负责设备规程的制定与优化。

（4）分配设备专家。工程规划部编制了《关键设备专家清单》，将每一台关键设备与使用部门、归口管理部门以及技术支持部门的指定的专业人员相互对应，确保该设备在全生命周期内得到高效的使用、维护与管理。

该企业围绕设备管理组织架构的创新，不仅提高了企业设备管理质量，也为企业培养及储备了专家资源。此外，企业在构建上述体系的过程中，也充分考虑外部资源的利用，如归集公开技术资料，建立外部合作方专家库，参与专业论坛及协会的技术交流等。

固定资产管理中的关键不相容职责包括如下内容。

●固定资产保管职责与固定资产会计核算职责分离。

●固定资产相关重大决策（如固定资产调拨、处置等）的提出、审核、审批、执行与会计核算职责应相互分离。

●固定资产盘点需要由不参与固定资产保管的人员参加。5.4.4　固定资产管理关键环节内控分析环节1：固定资产的基础管理

在固定资产进入使用环节前后，企业应做好规范的资产管理初始化工作，为开展固定资产的各项管理工作奠定基础。典型的固定资产初始化工作包括以下内容。

（1）明确管理职责，清晰界定固定资产使用部门、归口管理部门、技术支持部门以及财务部门等管理职责。

（2）做好固定资产登记与记录，完成建卡建账工作，实现固定资产账、卡、物信息一一匹配。

固定资产的编号是固定资产管理应用中的重要标识。企业应结合实际资产情况，建立固定资产分类、编号标准，对每项固定资产分配唯一编号，并在固定资产实体上予以体现，以支持固定资产的识别、核对以及盘点等工作。

示例：某生产型企业固定资产的编号管理细则

某生产型企业拥有多个生产基地，固定资产数量庞大，为避免资产状态混乱、闲置浪费、虚增和流失等问题，在资产购置完成后立即对其进行编号，编号规则要点如下。

●结合固定资产的特点，做好固定资产的名称规划和分类，确保同性质、同规格的固定资产的名称、类别一致。5.4.4　固定资产管理关键环节内控分析环节1：固定资产的基础管理

在固定资产进入使用环节前后，企业应做好规范的资产管理初始化工作，为开展固定资产的各项管理工作奠定基础。典型的固定资产初始化工作包括以下内容。

（1）明确管理职责，清晰界定固定资产使用部门、归口管理部门、技术支持部门以及财务部门等管理职责。

（2）做好固定资产登记与记录，完成建卡建账工作，实现固定资产账、卡、物信息一一匹配。

固定资产的编号是固定资产管理应用中的重要标识。企业应结合实际资产情况，建立固定资产分类、编号标准，对每项固定资产分配唯一编号，并在固定资产实体上予以体现，以支持固定资产的识别、核对以及盘点等工作。

示例：某生产型企业固定资产的编号管理细则

某生产型企业拥有多个生产基地，固定资产数量庞大，为避免资产状态混乱、闲置浪费、虚增和流失等问题，在资产购置完成后立即对其进行编号，编号规则要点如下。

●结合固定资产的特点，做好固定资产的名称规划和分类，确保同性质、同规格的固定资产的名称、类别一致。