记录的真实性和准确性。

存货的安全性及可使用性的常见控制措施包括以下几种。

（1）合理规划库区库位：不同批次、型号和用途的产品分类存放，生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等按照有助于提高生产效率的方式摆放。

（2）标准的物流设施及仓储条件：企业应按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。

（3）严格控制存货接触：严格限制其他无关人员接触存货，对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货；贵重物品、关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格例如茅台集团的老酒库，由于存放着长年限的老酒，价值不菲，该审批制度。酒库由武警把守，戒备森严，必须经严格的审批后方可进入。

（4）必要的投保措施：结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。

存货账目记录的真实性和准确性的常见控制措施包括以下几种。

（1）完整的账簿管理体系：建立收发存货登记簿及存货卡片，对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

（2）出入库手续及时登记：出入库存货按照凭证及时记录，因业务需要分设仓库的情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入记录的真实性和准确性。

存货的安全性及可使用性的常见控制措施包括以下几种。

（1）合理规划库区库位：不同批次、型号和用途的产品分类存放，生产现场的在加工原料、周转材料、半成品等按照有助于提高生产效率的方式摆放。

（2）标准的物流设施及仓储条件：企业应按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。

（3）严格控制存货接触：严格限制其他无关人员接触存货，对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货；贵重物品、关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格例如茅台集团的老酒库，由于存放着长年限的老酒，价值不菲，该审批制度。酒库由武警把守，戒备森严，必须经严格的审批后方可进入。

（4）必要的投保措施：结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。

存货账目记录的真实性和准确性的常见控制措施包括以下几种。

（1）完整的账簿管理体系：建立收发存货登记簿及存货卡片，对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

（2）出入库手续及时登记：出入库存货按照凭证及时记录，因业务需要分设仓库的情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。

（3）动态检查库存情况：仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况，发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通。

在生产经营过程中，存货持续出入库，库存体现的是某一时点存货的实际状态。在库存真实的基础上，库存控制水平则更多地体现了物资前端采购与后端使用方面的管理情况，即库存问题反映的是表象，真正造成库存异常的原因需要进一步分析。比如某一物料持续高库存，占用了一定的资金成本和仓储资源，那么仓储部门应及时将该信息通知采购等部门，采购部门则应检查该物资的采购策略是否合理，或与生产部门检查BOM的设置是否正确等。又如某企业通过建立库龄分析评估机制及配套积压库存处理流程，以及时识别积压库存并进行有效处理，降低资金占用等风险，并通过相应的考核机制来对应责任以有效追究问责。

案例：工艺变更怎么成了物料呆滞的罪魁祸首

某生产型企业仓储部门发现呆滞物料越来越多，严重占用库存资源。仓储部门利用库龄分析方法对呆滞物料进行归类后发现，其呆滞物料主要源于四个方面：①应对紧急需求的备库计划；②工艺部门的工艺变更产生的物料呆滞；③目前采购物料使用效果不佳后闲置；④安全库存标准设置过高。其中，工艺变更产生的呆滞物料金额占到了总体呆滞物料金额的70%，造成了企业资源的严重浪费。

经过分析发现，工艺相关部门在进行工艺变更时未及时通知仓储库手续。

（3）动态检查库存情况：仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况，发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通。

在生产经营过程中，存货持续出入库，库存体现的是某一时点存货的实际状态。在库存真实的基础上，库存控制水平则更多地体现了物资前端采购与后端使用方面的管理情况，即库存问题反映的是表象，真正造成库存异常的原因需要进一步分析。比如某一物料持续高库存，占用了一定的资金成本和仓储资源，那么仓储部门应及时将该信息通知采购等部门，采购部门则应检查该物资的采购策略是否合理，或与生产部门检查BOM的设置是否正确等。又如某企业通过建立库龄分析评估机制及配套积压库存处理流程，以及时识别积压库存并进行有效处理，降低资金占用等风险，并通过相应的考核机制来对应责任以有效追究问责。

案例：工艺变更怎么成了物料呆滞的罪魁祸首

某生产型企业仓储部门发现呆滞物料越来越多，严重占用库存资源。仓储部门利用库龄分析方法对呆滞物料进行归类后发现，其呆滞物料主要源于四个方面：①应对紧急需求的备库计划；②工艺部门的工艺变更产生的物料呆滞；③目前采购物料使用效果不佳后闲置；④安全库存标准设置过高。其中，工艺变更产生的呆滞物料金额占到了总体呆滞物料金额的70%，造成了企业资源的严重浪费。

经过分析发现，工艺相关部门在进行工艺变更时未及时通知仓储及采购部门，导致仓储部门未能有效开展专项盘点或相关物料的库存查询，以及时反馈和评估因变更导致的库存数量及金额。同时，采购部门在未得到通知的情况下，无法及时与供应商协商在库、在途物资的退货以减少损失。

为避免后续产生过多的呆滞物料而造成损失，仓储部门、发起工艺变更的相关部门以及供应链部门共同梳理了工艺变更信息传递流程，确保在实施工艺变更前，准确地确定受影响物料的库存数量以及解决办法。此外，供应链部门针对工艺变更部门的采购物料调整了最小起订量，增加了采购频次，尽量减少库存呆滞物料的形成。

案例：台塑的库存管理改善

台塑集团的创办人王永庆以“追根究底”的管理著称。有一年，台塑集团发生缺料、断料的状况，无法顺利供应生产，可是各公司的资材仓库里库存却很多，于是王永庆就开始深入探讨、追查原因，结果发现问题的根源出在库存盘点的执行上。

当时台塑的资材管理方式是，每个月及每半年进行盘存的工作，依品名、规格、数量等将原物料数据整理成一大本表格，然后统计库存量，最后依序呈送资材主管、厂长和经理过目。但王永庆认为，这样并没有真正达到管理上的要求，因为盘点好的东西如果1个月没动用、3个月没动用，甚至半年没动用，那盘点出来又有何用？

找到问题的原因之后，王永庆认为解决的关键在于，要让负责盘点的人去思考盘点的目的是什么，东西在库中的库龄较长怎么办。及采购部门，导致仓储部门未能有效开展专项盘点或相关物料的库存查询，以及时反馈和评估因变更导致的库存数量及金额。同时，采购部门在未得到通知的情况下，无法及时与供应商协商在库、在途物资的退货以减少损失。

为避免后续产生过多的呆滞物料而造成损失，仓储部门、发起工艺变更的相关部门以及供应链部门共同梳理了工艺变更信息传递流程，确保在实施工艺变更前，准确地确定受影响物料的库存数量以及解决办法。此外，供应链部门针对工艺变更部门的采购物料调整了最小起订量，增加了采购频次，尽量减少库存呆滞物料的形成。

案例：台塑的库存管理改善

台塑集团的创办人王永庆以“追根究底”的管理著称。有一年，台塑集团发生缺料、断料的状况，无法顺利供应生产，可是各公司的资材仓库里库存却很多，于是王永庆就开始深入探讨、追查原因，结果发现问题的根源出在库存盘点的执行上。

当时台塑的资材管理方式是，每个月及每半年进行盘存的工作，依品名、规格、数量等将原物料数据整理成一大本表格，然后统计库存量，最后依序呈送资材主管、厂长和经理过目。但王永庆认为，这样并没有真正达到管理上的要求，因为盘点好的东西如果1个月没动用、3个月没动用，甚至半年没动用，那盘点出来又有何用？

找到问题的原因之后，王永庆认为解决的关键在于，要让负责盘点的人去思考盘点的目的是什么，东西在库中的库龄较长怎么办。所以他修改了盘点的表格，将原本的盘存本增列两栏，一栏是资材主管的“处理对策”，另一栏则是“厂长或经理批示”，这样相关人员就不得不动脑筋去想要如何处理滞存在仓库的东西，并且付诸实行、持续追踪处理进度，也让台塑集团改善了库存的问题。

此外，存货的周转率是常用的反映库存水平的指标，往往反映企业现金流的健康情况，应引起企业管理者的高度重视。周转管理水平低下的典型因素包括：

●产成品滞销。

●采购过多原材料。

●运输、物流环节过于耗时。

●生产过程过于耗时（工艺水平低，精益化水平低等原因）。

●过高的原材料单位消耗（消耗定额缺乏科学性，缺乏严格执行）。

环节6：库存行为管理

案例：“鸡窝油”的控制难题

中国某石油企业拥有在某地的石油开采权，通常采用的具体管理方式为各采油设备将石油打出，暂时存放在储油池中，然后由储油车巡回收集。由于产地零星分散，油品质量较高，储油池里的油被称为“鸡窝油”，时常遭人偷盗，甚至出现现场管理人员监守自盗的情况。所以他修改了盘点的表格，将原本的盘存本增列两栏，一栏是资材主管的“处理对策”，另一栏则是“厂长或经理批示”，这样相关人员就不得不动脑筋去想要如何处理滞存在仓库的东西，并且付诸实行、持续追踪处理进度，也让台塑集团改善了库存的问题。

此外，存货的周转率是常用的反映库存水平的指标，往往反映企业现金流的健康情况，应引起企业管理者的高度重视。周转管理水平低下的典型因素包括：

●产成品滞销。

●采购过多原材料。

●运输、物流环节过于耗时。

●生产过程过于耗时（工艺水平低，精益化水平低等原因）。

●过高的原材料单位消耗（消耗定额缺乏科学性，缺乏严格执行）。

环节6：库存行为管理

案例：“鸡窝油”的控制难题

中国某石油企业拥有在某地的石油开采权，通常采用的具体管理方式为各采油设备将石油打出，暂时存放在储油池中，然后由储油车巡回收集。由于产地零星分散，油品质量较高，储油池里的油被称为“鸡窝油”，时常遭人偷盗，甚至出现现场管理人员监守自盗的情况。企业领导对当地广泛存在的“偷油”现象时有耳闻，但因无法统计各采油点确切产量，故而无法判断偷油损失程度，也无法追究各采油点管理人员的责任。后续经过调研，针对该行为制定了管控具体措施：在储油池中安装浮标式储量计量仪，由信息系统持续自动读数及记录，并严格监控油品杂质水平（如防掺水），这样就为责任认定提供了有效的数据基础，“偷油”现象在很大程度上被遏制。

存货管理人员作为实物管理的第一责任人，参与实物的收、发、存多个环节，其行为应得到持续的验证和监督，如通过不同职能间的实物交接关系及其记录形成牵制，通过联合抽盘、日常检查等监督方式确保存货的安全性和真实性。

存货资产流动性较强，在管控过程中应做好记录以及高频次的动态监控，其典型重大风险或缺陷如表5-33所示。其中，企业可根据存货的价值予以分类，并对不同的存货类别采用不同的管理策略，如表5-34所示。

表5-33　存货管理典型重大风险或缺陷清单企业领导对当地广泛存在的“偷油”现象时有耳闻，但因无法统计各采油点确切产量，故而无法判断偷油损失程度，也无法追究各采油点管理人员的责任。后续经过调研，针对该行为制定了管控具体措施：在储油池中安装浮标式储量计量仪，由信息系统持续自动读数及记录，并严格监控油品杂质水平（如防掺水），这样就为责任认定提供了有效的数据基础，“偷油”现象在很大程度上被遏制。

存货管理人员作为实物管理的第一责任人，参与实物的收、发、存多个环节，其行为应得到持续的验证和监督，如通过不同职能间的实物交接关系及其记录形成牵制，通过联合抽盘、日常检查等监督方式确保存货的安全性和真实性。

存货资产流动性较强，在管控过程中应做好记录以及高频次的动态监控，其典型重大风险或缺陷如表5-33所示。其中，企业可根据存货的价值予以分类，并对不同的存货类别采用不同的管理策略，如表5-34所示。

表5-33　存货管理典型重大风险或缺陷清单