税收的特点是强制性和无偿性。政府收税之后，无须再返还。

第二，债务收入。当政府的钱不够花时，它可以借债。债

务收入是自愿的，但需要政府还本付息。债务收入和税收收入

是完全不同的。因为借债可能存在还不上的风险。

第三，企业收入，也叫国有资产收益。它是指国家凭借国

有资产所有权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等

收入的总称。因为国有企业是国家出钱办的企业。

第四，其他收入。例如，使用国有森林、地下资源等国家

资源必须向政府缴纳一定费用。此外，政府还会有一些转让使

用的收入。

可以说，财政收入中最核心的部分是税收。包含企业上缴

的增值税、营业税、所得税等，以及我们每个人上缴的个人所

得税，还有关税、金融企业所得税等一系列税收。

目前，我国税收管理体制分为国家税和地方税两部分，国

税归中央政府所有，地税归地方政府所有。

为什么要征税？

有人会问，国家为什么要征税呢？税收的特点是强制性和无偿性。政府收税之后，无须再返还。

第二，债务收入。当政府的钱不够花时，它可以借债。债

务收入是自愿的，但需要政府还本付息。债务收入和税收收入

是完全不同的。因为借债可能存在还不上的风险。

第三，企业收入，也叫国有资产收益。它是指国家凭借国

有资产所有权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等

收入的总称。因为国有企业是国家出钱办的企业。

第四，其他收入。例如，使用国有森林、地下资源等国家

资源必须向政府缴纳一定费用。此外，政府还会有一些转让使

用的收入。

可以说，财政收入中最核心的部分是税收。包含企业上缴

的增值税、营业税、所得税等，以及我们每个人上缴的个人所

得税，还有关税、金融企业所得税等一系列税收。

目前，我国税收管理体制分为国家税和地方税两部分，国

税归中央政府所有，地税归地方政府所有。

为什么要征税？

有人会问，国家为什么要征税呢？这是一个非常古老的问题，一般人都不喜欢税，即使是一

国总理也不例外。德国前总理科尔在任时政绩斐然，他在东西

德统一上做出了巨大贡献。

20世纪90年代初，他率德国代表团到中国访问，随团带

来了一百多位企业家，这一行他们和中国谈成多笔生意。这些

人登上返程飞机后，所有的人都兴致勃勃地谈论着这次跟中国

做成的大生意。当所有人都在高兴时，只见科尔总理在那儿低

着头计算着自己这一年来的消费总额有多少可以退税。

在德国，每人在消费超出一定数额后的部分，再消费就可

以退税了。这是一项为了鼓励德国人多消费的税收政策。科尔

总理一边计算着，一边在嘴里嘟囔着：“唉！真倒霉，我这一

年挣的钱都纳税了！”

德国前总理科尔本人竟然都抱怨税收征得太高了。作为一国总理，他的收入高，要缴的税自然就多。所以我们说，政府

的税收具有强制性，是每个公民应尽的义务。不论是高官还是

普通百姓，都必须纳税。

也许有人会问，政府为什么具有收税的权力？关于这个问

题，经济学理论到今天都无法解释。我们只能说这是一种社会

契约，社会全体成员为了获得政府的保护，选择让政府站出来。

也是因为我们需要公共服务，需要公平竞争，需要制定规则，

需要避免经济中负的外部性等等，公民自愿赋予政府这种权力。这是一个非常古老的问题，一般人都不喜欢税，即使是一

国总理也不例外。德国前总理科尔在任时政绩斐然，他在东西

德统一上做出了巨大贡献。

20世纪90年代初，他率德国代表团到中国访问，随团带

来了一百多位企业家，这一行他们和中国谈成多笔生意。这些

人登上返程飞机后，所有的人都兴致勃勃地谈论着这次跟中国

做成的大生意。当所有人都在高兴时，只见科尔总理在那儿低

着头计算着自己这一年来的消费总额有多少可以退税。

在德国，每人在消费超出一定数额后的部分，再消费就可

以退税了。这是一项为了鼓励德国人多消费的税收政策。科尔

总理一边计算着，一边在嘴里嘟囔着：“唉！真倒霉，我这一

年挣的钱都纳税了！”

德国前总理科尔本人竟然都抱怨税收征得太高了。作为一国总理，他的收入高，要缴的税自然就多。所以我们说，政府

的税收具有强制性，是每个公民应尽的义务。不论是高官还是

普通百姓，都必须纳税。

也许有人会问，政府为什么具有收税的权力？关于这个问

题，经济学理论到今天都无法解释。我们只能说这是一种社会

契约，社会全体成员为了获得政府的保护，选择让政府站出来。

也是因为我们需要公共服务，需要公平竞争，需要制定规则，

需要避免经济中负的外部性等等，公民自愿赋予政府这种权力。大家缴税，让政府来管理我们这个社会。

这里说个小故事。我们知道，荷兰是靠海上贸易起家的，

它曾在17世纪特别辉煌，占据海上贸易霸权长达150年之久。

当荷兰人富裕后，他们却不愿意自己管理国家。荷兰商人只想

着赚钱，最后他们商量决定，干脆委托英国政府代管荷兰，他

们愿意出钱让英国人来管。这个故事说明，一个社会是需要有

人来管理的，而政府管理国家需要经费。

因此，可以说税收是一个政府生存的经济基础，没有税收，

政府将难以维持。所以缴税是每个公民的义务，如果大家都不

缴税，政府就无法运转。这就是为什么我国在形成市场经济的

过程中一直都在研究税制改革这个问题。

有人问，我国的财政收入是怎么增长的呢？我们说，政府

财政收入的增长主要取决于GDP增长，GDP增长了，税收才能增长；而GDP要增长，企业的效益就得提高；我们每个人的

收入提高了，企业的效益好了，政府的税收自然就会增多。

我国在20世纪90年代，中央政府每年的财政收入只有1

300亿元，到2006年我国财政收入已增长到3.9万亿元，2010

年我国财政收入达到8万亿元，2018年财政收入是18万亿元。

从1 300亿到18万亿元，如此巨大的变化，这一切都源于中国

经济的增长。大家缴税，让政府来管理我们这个社会。

这里说个小故事。我们知道，荷兰是靠海上贸易起家的，

它曾在17世纪特别辉煌，占据海上贸易霸权长达150年之久。

当荷兰人富裕后，他们却不愿意自己管理国家。荷兰商人只想

着赚钱，最后他们商量决定，干脆委托英国政府代管荷兰，他

们愿意出钱让英国人来管。这个故事说明，一个社会是需要有

人来管理的，而政府管理国家需要经费。

因此，可以说税收是一个政府生存的经济基础，没有税收，

政府将难以维持。所以缴税是每个公民的义务，如果大家都不

缴税，政府就无法运转。这就是为什么我国在形成市场经济的

过程中一直都在研究税制改革这个问题。

有人问，我国的财政收入是怎么增长的呢？我们说，政府

财政收入的增长主要取决于GDP增长，GDP增长了，税收才能增长；而GDP要增长，企业的效益就得提高；我们每个人的

收入提高了，企业的效益好了，政府的税收自然就会增多。

我国在20世纪90年代，中央政府每年的财政收入只有1

300亿元，到2006年我国财政收入已增长到3.9万亿元，2010

年我国财政收入达到8万亿元，2018年财政收入是18万亿元。

从1 300亿到18万亿元，如此巨大的变化，这一切都源于中国

经济的增长。概括起来，我国的财政收入来自四个方面：税收收入，债

务收入，国企利润以及国有资源的收入。

财政支出有哪些方面？

政府得到收入后，这些钱又是怎样支出的呢？我国财政支

出分为两部分，一部分是经常性支出，一部分是建设性支出。

比如，我国公立大学教师的收入就是从政府税收中来的。

国民缴税给政府，政府把这笔钱从财政部拨出一部分给了教育

部，教育部拨给了全国的高校，高校再给教师们发工资。

我国有两百多万军人，有国家的公检法机构，有教育部门，

有科技部门，还有庞大的公务员队伍，这些都需要国家财政养

活，政府要给他们发工资，这些支出就叫财政的经常性支出。

这里提出了一个概念，经常性支出。

什么是经常性支出呢？就是每个月都要支出的钱。例如，

这月发给公务员的工资，下月还得发，需要一直发下去。

美国政府机构为什么经常关门呢？是因为美国政府时常发

不出工资。

所以，财政的经常性支出是政府每月都必须向外支出的，

而且是无法收回的。概括起来，我国的财政收入来自四个方面：税收收入，债

务收入，国企利润以及国有资源的收入。

财政支出有哪些方面？

政府得到收入后，这些钱又是怎样支出的呢？我国财政支

出分为两部分，一部分是经常性支出，一部分是建设性支出。

比如，我国公立大学教师的收入就是从政府税收中来的。

国民缴税给政府，政府把这笔钱从财政部拨出一部分给了教育

部，教育部拨给了全国的高校，高校再给教师们发工资。

我国有两百多万军人，有国家的公检法机构，有教育部门，

有科技部门，还有庞大的公务员队伍，这些都需要国家财政养

活，政府要给他们发工资，这些支出就叫财政的经常性支出。

这里提出了一个概念，经常性支出。

什么是经常性支出呢？就是每个月都要支出的钱。例如，

这月发给公务员的工资，下月还得发，需要一直发下去。

美国政府机构为什么经常关门呢？是因为美国政府时常发

不出工资。

所以，财政的经常性支出是政府每月都必须向外支出的，

而且是无法收回的。经济学理论上讲，工资具有刚性。什么叫刚性？就是工资

只能涨不能降，除非出现了万不得已的情况。我们常见的西方

国家的公务员或政府雇员，一听说要减薪就上街游行，谁也不

愿意降工资。经常性支出是政府财政支出中非常重要的一部分。

我国政府每一年的财政收入绝大部分都用作经常性的支出，用

于公务员和其他国家公职人员发放工资。

总结起来，财政的经常性支出包括三个方面：第一，维持

国家机器运行的需要；第二，支持科学、教育、文化、卫生等

公共事业的发展；第三，建立和维持社会保障体系的运行。

在财政支出上除了经常性支出，还有一部分叫建设性支出。

比如，我国搞了很多大型项目投资，修建京九铁路、三峡工程

等，仅三峡工程的预算就有2 000多亿元人民币，当然这些项

目有时是靠发行国债进行的。但是，这毕竟属于财政资金的投

入，属于建设性支出。

建设性支出又包括两方面：一是投资关系全局的基础设施

建设；二是投资大中型企业的建设。

所以，财政的经常性支出和建设性支出一定要分清楚。经

常性支出就是每个月都必须支付的钱，如果财政没有钱，那么

政府机构就无法正常运转。财政余下的钱用来搞建设，如果钱

不够，政府可以通过发行国债的方式搞建设。关于国债的内容

我们会有专门的章节来阐述。经济学理论上讲，工资具有刚性。什么叫刚性？就是工资

只能涨不能降，除非出现了万不得已的情况。我们常见的西方

国家的公务员或政府雇员，一听说要减薪就上街游行，谁也不

愿意降工资。经常性支出是政府财政支出中非常重要的一部分。

我国政府每一年的财政收入绝大部分都用作经常性的支出，用

于公务员和其他国家公职人员发放工资。

总结起来，财政的经常性支出包括三个方面：第一，维持

国家机器运行的需要；第二，支持科学、教育、文化、卫生等

公共事业的发展；第三，建立和维持社会保障体系的运行。

在财政支出上除了经常性支出，还有一部分叫建设性支出。

比如，我国搞了很多大型项目投资，修建京九铁路、三峡工程

等，仅三峡工程的预算就有2 000多亿元人民币，当然这些项

目有时是靠发行国债进行的。但是，这毕竟属于财政资金的投

入，属于建设性支出。

建设性支出又包括两方面：一是投资关系全局的基础设施

建设；二是投资大中型企业的建设。

所以，财政的经常性支出和建设性支出一定要分清楚。经

常性支出就是每个月都必须支付的钱，如果财政没有钱，那么

政府机构就无法正常运转。财政余下的钱用来搞建设，如果钱

不够，政府可以通过发行国债的方式搞建设。关于国债的内容

我们会有专门的章节来阐述。